风险合规内控审计管理评价工作方案怎么写11篇

风险合规内控审计管理评价工作方案怎么写11篇风险合规内控审计管理评价工作方案怎么写　　内部审计工作实施方案内部审计，是由公司专职审计部门对一定期间内的经营活动或业务流程，从适当性、合法性、有效性三方面进行审查和评价，以下面是小编为大家整理的风险合规内控审计管理评价工作方案怎么写11篇,供大家参考。

篇一：风险合规内控审计管理评价工作方案怎么写

　　内部审计工作实施方案内部审计，是由公司专职审计部门对一定期间内的经营活动或业务流程，从适当性、合法性、有效性三方面进行审查和评价，以防范经营风险、优化业务流程、强化内部控制，从而提高公司经济效益，为公司经营提供决策依据的活动。审计部门应逐步建立健全内审制度，完善岗位设置并合理分配岗位职责，编制年度及季度审计计划，按期完成审计工作。在执行初期，内审工作的重点为防控经营风险。一、前期准备（一）了解本企业的内部控制制度。在实施审计工作之前，应首先对我公司现行的内部控制制度进行充分了解。包括财务管理制度、人力资源政策、采购销售制度等。对内控制度进行初步评价，以确定薄弱环节。（二）了解和分析被审计对象内外环境因素：1、我公司的业务性质与规模。2、我公司所处的经营环境、行业背景与竞争对手的情况；3、是否受到相关法律法规和地方政策的影响；4、客户/供应商的背景和内部因素等。二、内部审计实施步骤（一）制定审计方案对新的审计项目，均应编制相应的审计方案。审计方案中应包括以下内容：1、审计名称（如“公司**部门审计”）2、审计目的（如“核实**部门采购成本是否真实、合理”）

　　3、审计期限及审计时间审计的期限是指审计的涵盖期限，审计时间是指实施审计程序的具体时间。审计期限及审计时间确定后，由审计部门对被审计部门下达审计通知书。4、审计程序。审计程序是核实、验证被审计对象是否存在缺陷的关键步骤。在审计方案中不用明确具体的实施方法，但应明确审计的关键因素。如委托开发合同中，开发费用的制定标准、款项的结算方式和开发项目的验收方法等因素会影响后期款项支付及项目可靠性，则审计程序可以是“检查某委托开发合同的费用标准、结算方式、验收方式是否合理”。内部审计程序的设置，可参考以下内容：（1）财务部门①岗位设置是否做到不相容岗位相分离；②记账凭证是否规范，凭证附件是否齐全，软件记账是否存在舞弊风险；③货币资金的管理是否符合内控要求，是否存在挪用风险；④各类支出是否在资金使用计划范围内，是否符合预算控制的要求；⑤特殊岗位临时缺失时是否有替代方案等。（2）采购部门①采购人员权限是否过于集中，不相容职位是否做到相分离；②供应商资质是否符合我公司标准和项目的要求；③采购价格是否偏离市场价格，产品质量是否出现过重大问题；④大额或关键项目采购是否经过公开招标或小组决策；⑤货款支付审批流程是否合理，是否存在串通舞弊等。

　　（3）业务部门①项目立项前是否经过可行性评价；②项目未签单的原因是否客观，外地项目是否存在跑单风险；③项目实际成本是否与预算成本偏差过大；④部门费用是否与经营相关等。（4）人力资源部①人才激励和约束机制是否健全，是否会导致人才流失；②人才退出机制是否健全，是否会导致公司利益受损；③关键岗位的招聘或任命是否充分做好背景调查。（5）其他部门对流程涉及到的部门设计相应的审计程序。（二）执行审计程序审计人员应根据实际情况自行确定是否增加审计程序。审计程序执行的方法一般有以下几种：1、沟通审计人员与当事人沟通时应留意细节，尤其是当事人日常生活中的困难，往往会成为风险的源头。另外要注意特殊业务的处理方式是否符合规定。沟通环节发现的问题，应在获取充分适当的审计证据后得出结论。2、内控测试（1）内控制度有效性测试如对审批流程的测试，测试各审批环节是否充分发挥其岗位职能、是否能有效控制经营风险，一般控制和关键控制的设置是否恰当，是否遵循经济效益原则。

　　（2）内控制度健全性测试内控流程的设置是否科学、合理、全面，流程中各环节是否能做到有效衔接。3、审计取证为了降低审计风险、提高审计质量，审计人员在得出审计结论前一定要掌握充分、适当的证据。（1）审计证据的要求：①客观性。审计证据中不应包含审计人员过多的主观判断，对技术难度要求较高的取证工作，可要求相关技术部门协助取证。②关联度。审计证据要与审计目标相关，要具有针对性，特别是关键证据的获取，一定要有较高的关联度。③充分性。在既要保证审计证据质量的前提下，也要保证审计证据的数量。④适当性。审计证据的形式要件要完善，即取得证据的程序及证据的形式要满足法律、法规的要求。（2）审计证据的形式审计证据形式包括：各类会计凭证和账簿、合同及协议的原件或复印件、材料出入库单的原件或复印件、审计程序执行环节的影音资料等。（三）评价控制缺陷1、整理审计证据根据方案中的程序设计，分类别、分层次整理审计证据，用于支撑审计结论。2、提出审计结论和建议内控环节中缺少控制或控制不足既为控制缺陷。审计人员根据缺陷的重要性水平做出评价，评价标准可由审计部门自行制定。一般情况，内控缺陷按严重程

　　序，分为重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷。重大缺陷是指一个或多个控制缺陷组合，可能严重影响公司内控有效性，进而导致公司无法及时防范或发现严重偏离控制目标的情形。重要缺陷是指一个或多个控制缺陷组合，其严重程序虽低于重大缺陷，但仍可能导致公司无法及时防范或发现偏离控制目标的情形。一般缺陷是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。

　　审计人员应对上述结论提出建议，建议可包括以下几个方面：（1）树立企业文化，加强职工职业道德教育；（2）建立健全内控制度、优化内控流程；（3）强化第一责任人的内控意识和责任意识；（4）强化公司监督机制等；（四）完成审计工作1、审计部门就审计事项完成审计报告，并向被审计部门征求反馈意见。2、公司领导或主要负责人审定报告内容。3、向被审计部门下发整改通知，并对整改的情况进行监督与评价。

篇二：风险合规内控审计管理评价工作方案怎么写

　　开发区支行合规风险管理工作实施方案范本

　　合规风险管理《韩非子•喻老》中有句名言曰。“千里之堤，溃于蚁穴”，这句话深刻的揭示了千里长堤虽然看似十分牢固，却会因为一个小小蚁穴而崩溃的道理。也警示我们，事情的发展是一个由小到大的过程，当存在微小的隐患时，如果不给予足够的重视和正确及时的处理，就会留下无穷的后患。其实银行的工作更是如此，效益与风险同在，合规失控案例直接危机银行的商业信誉，影响银行的健康有序发展，因此注重合规才能更好的创造价值。____年____月，我来到中行实习，期间虚心向前辈和同事请教，认真学习了一些规章制度，经过对高柜、低柜等业务的学习和领悟，使我树立了以“合规为荣、违规为耻”的价值观，做到时时合规、事事合规、处处合规，全身心地投入到工作中，才能对得起这份来之不易的工作，才能不愧对中行员工的称号。以下是我对合规的理解。从巴塞尔银行监管委员会关于合规风险的界定来看，银行的合规特指遵守法律、法规、监管规则或标准。根据新巴塞尔协议的定义，“合规风险”指的是：银行因未能遵循法律法规、监管要求、规则、自律性____制定的有关准则、已及适用于银行自身业务活动的行为准则，而可能遭受法律制裁或监管处罚、重大财务损失或声誉损失的风险。而《商业银行合规风险管理引》对合规的含义也有了明确的定义：是指商业银行的经营活动与法律、规则和准则相一致。从内涵上来看，合规风险主要是强调银行因为各种自身原因主导性地违____律法规和监管规则等而遭受的经济或声誉的损失，这种风险性质更严

　　重、造成的损失也更大。传统的银行风险包括信用风险、市场风险、操作风险三大风险，合规风险是基于三大风险之上的更基本的风险。合规风险与银行三大风险既有不同之处，又有紧密联系。其不同之处是：合规风险简单地说是银行做了不该做的事(违法、违规、违德等)而招致的风险或损失，银行自身行为的主导性比较明显。而三大风险主要是基于客户信用、市场变化、员工操作等内外环境而形成的风险或损失，外部环境因素的偶然性、刺激性比较大。其联系之处在于：合规风险是其他三大风险特别是操作风险存在和表现的重要诱因，而三大风险的存在使得合规风险更趋复杂多变而难于禁控，且它们的结果基本相同，即都会给银行带来经济或名誉1

　　的损失。过去，商业银行通常把合规风险视同于操作风险，多注重于在业务操作环节和操作人员上去设关卡，其结果并不奏效，操作风险仍然在银行内部人员中大量存在并不断变换手法。这就说明，简单地把合规风险等同于操作风险的认识是不全面和不准确的。虽然大量的操作风险主要表现在操作环节和操作人员身上，但其背后往往潜藏着操作环节的不合理和操作人员缺乏合规守法意识。而银行合规风险在绝大多数情况下发端于银行的制度决策层面和各级管理人员身上，往往带有制度缺陷和上层色彩。因此，就现实情况而言，银行即使防范了基层机构人员操作风险的发生也未必能防范制度或管理上合规风险的发生。所以，对合规风险一定要格外重视，因为它有时造成的危害和损失比一般操作风险要大很多。

　　现在银行业对于违规事件的容忍度越来越低，在这种环境下，合规风险管理技术理应获得广泛的应用，但现实情况却是我们在这一领域才刚开始起步。

　　合规风险管理是指银行主动避免违规事件发生，主动发现并采取适当措施纠正已发生的违规事件，其岗位手册也是一个相关制度和相应做法持续修订的周而复始的循环过程。这一合规风险管理的过程，是构建银行有效的内部控制机制的基础和核心。

　　合规风险管理本身并不能直接为银行增加利润，对于“合规创造价值”可以这样定义：指通过合规管理增强银行在金融市场的持续竞争力，增加盈利空间和机会，避免业务活动受到限制，为企业创造价值。

　　合规风险管理的任务正是及时发现并制止风险产生以及由此造成的破坏。合规部的职责包括合规政策的制订、合规风险的识别、监测与评估、梳理整合银行的各项规章制度、合规培训、参与银行的____构架和业务流程再造、为新产品提供合规支持等。

　　合规风险管理是一种风险管理，所以其应遵循风险管理的基本架构。一般而言，风险管理有三道防线。所有做事情的部门为

　　线建一个机制。对于行长来说最后一道防线是合规或者风险管理，不是审计，审计跟行长没关系，审计是在行长以外的

　　合规文化是金融企业文化的一个重要组成部分。合规绝不仅是合规管理部一个部门的事情，合规工作与银行的各个流程、各个工作环节和每个员工都息息相关。只有将合规的观念和意识渗透到每个员工的血液中，才能真正做到人人合规，从而有效控制合规风险，确保公司的经营不偏离目标，实现股东价值的最大化。

　　合规文化对企业生存与发展的至关重要，为此，我们要重视合规文化的培训，要将合规文化建设，同职业化精神、行业特点、企业文化塑造等有机地结合起来，搞好规划，潜心研究，并付出实践。要加强学习，从服务礼仪、服务技巧等最基本的东西学起、做起，把创优服务与合规经营的关系理顺，形成规定动作、示范

　　动作，把优质服务贯穿于整个业务活动和领域，把合规文化建设贯彻于每个员工的整个职业生涯，把合规文化理念扎根于整个中行的管理与决策之中。

　　国外商业银行大都设有合规部门，其职责包括合规风险的识别、监测、评估与报告，及时发现并制止风险产生以及由此造成的破坏；梳理整合银行的各项规章制度、合规培训、参与银行的____构架和业务流程再造、为新产品提供合规支持。对国内大多数商业银行而言，构建合规风险管理机制任重而道远。最明显的问题是没有单设的合规部门，或者其职能由审计部门、法律事务部或监察部门分担，而具体职能定位还只限于按照监管当局的要求进行的例行检查，对于如何建立有效的合规制度没有必要的准备。因此，商业银行培育"合规文化"，建立合规风险管理机制势在必行。

　　商业银行可以从以下五方面构建合规风险管理机制：一、树立主动合规意识，克服被动合规心理

　　1.在银行员工中树立合规人人有责、主动合规意识、合规创造价值等理念，让员工接触到每一笔业务时，就要想到必须进行合规风险的____，倡导主动发现和暴露合规风险隐患或问题，以便及时整改。

　　2.合规文化是由一整套的制度、方法和工具支持的，这需要银行加强规章制度的后评价。针对发现的问题相应地在业务政策、行为手册和操作程序上进行适当的改进，以避免任何类似违规事件的发生和纠正已发生的违规事件，并对相关责任人给予必要的惩戒措施。如果发现了合规风险而隐瞒不报，一旦被内审部门或外部监管者查实，隐瞒不报者一定要受到更加严厉的惩罚；而对于主动报告问题或隐患的，则可以视情况减轻处罚，甚至免责乃至给予奖励。

　　3.要将绩效考核机制作为培育合规文化的重要组成部分，以充分体现商业银行倡导合规经营和惩处违规的价值观念。

　　二、制定合规政策，组建合规部门合规部门是支持、协助银行高级管理层做好合规风险管理的独立职能部门，一线业务部门对合规负有直接的责任，高级管理层对银行合规经营负有最终的责任。构建商业银行合规风险管理机制，需要设立专职的合规部门，并且要确保合规部门不受干扰地发现、调查问题，让合规人员及时地参与到银行____架构和业务流程的再造过程，使依法合规经营原则真正落实到业务流程的每一个环节乃至

　　每一位员工。同时，要制定和核准一个符合商业银行自身特点且行之有效的合规政策，它是银行合规风险管理的纲领性文件；通过实践积累经验，摸索出一条有效管理合规风险的运行机制和治理操作风险的治本良策。但必须明确：切忌将合规部门的工作到位与否作为银

　　行各业务部门和高级管理层推卸责任的借口，合规部门绝不能成为高级管理层和其他部门责任追究的“替罪羊”。

　　三、建立____监督机制要在员工中树起依法合规经营和控制合规风险的意识，必须建立____监督机制，为员工____违规、违法行为提供必要的渠道和途径，并建立有效的____保护和激励机制。四、建立风险评估机制要尽快建立健全和完善风险识别和评估体系，认真借鉴国际先进经验，积极运用现代科技手段，建立健全覆盖所有业务风险的监控、评估和预警系统，重视早期预警，认真执行重大违约情况登记和风险提示制度。五、将合规风险管理机制建立在“流程银行”基础之上要彻底打破以往承传多年的在稳定和封闭的市场环境中、在金融产品单一的计划经济时期形成的“部门银行”体制，打破各部门条块分割、各管一段的部门风险管理模式，有效避免各自为政、相互扯皮现象，建立以客户需求为中心的统一封闭流程，以既服务好客户、又控制好包括合规风险在内的各种风险为原则，优化和精简业务流程。合规机制建设是一项长期系统工程，需要银行高管层强有力的领导，各部门的大力协作，全体员工的积极参与，这样才能全面有效地推进合规建设。我们要在实践中吸取先进经验，积极探索加强合规风险管理机制建设的路径和方法，不断提高中行合规管理水平。综上所述，好的“规”的形成过程本身就是对业务和管理流程的整合和优化，可以给银行带来直接的经济效益；同时，通过主动合规，银行可以与监管当局实现更为有效的银监互动，在申请开办新业

　　务的过程中做到主动满足相关监管要求、缩短申办新业务的周期，获得竞争优势。

　　开发区支行合规风险管理工作实施方案范本（二）

　　为了提高开发区农行全体员工的合规经营意识，提升合规风险管理水平，培育良好的内部控制合规文化，保障开发区农行各项经营活动持续协调发展，结合开发区农行合规风险管理工作实际，制定本实施方案。

　　一、加强合规风险管理，促进农行持续有效发展合规风险是指商业银行因没有遵循法律、规则和准则，可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。而推进合规风险管理、加强内部控制，是提高ⅩⅩ农行经营效益，保证ⅩⅩ农行持续健康发展的必由之路。近年来，ⅩⅩ农行的合规风险管理工作有所进步，但与其他商业银行相比，ⅩⅩ农行的内控水平相对较低，基础管理比较薄弱，经营效益很不理想。合规文化尚未形成，特别是二级分行以下机构合规风险管理意识淡薄，重经营、轻管理思想严重，致使基层行的合规风险管理工作，发展的很不平衡。造成ⅩⅩ农行近年来案件数量、发案金额据高不下，违规问题层见迭出，如不及时扭转，不仅对ⅩⅩ农行本身的生存和发展造成威胁，而且对当地市场经济的发展和社会经济的稳定也将产生不利影响。因此，ⅩⅩ农行将制定《中国ⅩⅩ银行ⅩⅩ省分行内控合规管理工作三、五、十年发展规划》，确定牵头部门，建立合规风险管理机1

　　制，明确合规风险管理责任、义务，整合各部门、各机构间的控制边界，形成齐抓共管的局面，促进ⅩⅩ农行经营工作持续有效的发展。

　　二、设计合规风险管理体系架构，确定总体工作目标推进ⅩⅩ农行合规风险管理工作的主要目标是，以____为指导，以《商业银行合规风险管理指引》为纲领，以农总行《风险合规管理工作3510中长期发展规划》为蓝图，完善ⅩⅩ农行系统合规风险管理机制，整体设计出与股份制银行运行机制相适应的内控合规管理体系架构，确保各级行的内部控制逐步严密，合规文化建设日趋成熟，员工从业行为规范准确，激励考核机制相对科学，违规、违章问题逐步减少，违法案件得到遏制，大案要案得以杜绝，同业竞争能力持续增强，使全辖____个二级分行和____个一级支行的合规风险管理工作上一个新台阶，保障ⅩⅩ农行全年工作目标得以顺利实现。

　　三、坚持三项原则，确保合规风险管理工作的整体推进(一)坚持“自我提高，主动完善”原则。推进ⅩⅩ农行各分支机构合规风险管理工作，旨在引导、督促各级经营行领导和员工，认识合规风险管理在业务操作和经营发展中的约束作用，自觉加强合规风险管理，提高抵御风险的自我免疫能力。ⅩⅩ农行各级管理部门和基层营业机构是全辖合规风险管理的主体，是提高合规风险管理有效性的关键所在。因此，在推进全辖合规风险管理工作中，就是要发挥各级领导和全体员2工的积极性和主动性，主要通过“自我提高，主动完善”实现合规风险管理目标。(二)坚持“借鉴经验，汲取教训”原则。

　　加强合规风险信息的交流与反馈，对于提高全行员工的合规意识和风险意识具有重要作用。ⅩⅩ农行所辖____个二级分行和____个一级支行，在风险防范和内控管理上各有长短，内控合规部门要善于发现问题，即要总结和推广好的经营行合规风险管理工作的经验和成果，发挥合规风险管理成效显著的基层经营行的“典型示范”作用，又要汲取个别行内控管理失之与软弱而引发案件的沉痛教训。

　　(三)坚持“因地制宜、分类指导”原则。根据ⅩⅩ农行3510发展规划，结合各经营行的合规风险管理工作的实际情况，有针对性的对不同行实施分类指导，注重推进合规风险管理工作的效率和效果。四、合规风险管理工作的主要任务及措施ⅩⅩ农行按照银监会《商业银行合规风险管理指引》的要求，结合ⅩⅩ农行3510发展规划，制定目标明确，切实可行的合规风险中长期发展规划。ⅩⅩ农行将结合自身在合规方面的现实情况，完善合规风险机制，加强合规风险宣传、培训，严肃处理违规，违法责任人，形成完善的合规风险管控机制。--建立合规风险管理____架构，健全合规风险管理体系。根据中国ⅩⅩ银行股改工作部署，成立合规部，统一牵头负3责全行的内控合规工作，按照“两级机构，两级派驻，双线报告”的指导原则。ⅩⅩ省分行合规风险管理____架构采用“一级机构，两级派驻”的形式。省分行设置内控合规部，二级分行由省分行派驻内控合规办事处，县级支行由二级分行派驻合规经理。二级分行内控合规办事处负责人由省行任命，县级支行合规经理由二级分行选任政治素质高，

　　业务能力强，具有高度责任心的干部担任。二级分行内控合规办事处和支行合规经理分别由委派的一级分行和二级分行管理并向其派出机构负责。这种____架构将于ⅩⅩ年一季度前组建完毕。

　　──实行“双线报告”路径。合规报告采用双线报告路径，即县级支行合规经理向派驻行和二级分行报告，内控合规办事处向派驻行和一级分行报告。

　　──保证内控合规部门独立行使职权。内控合规部门和合规经理有权获取被派驻行必要的信息，能够独立调查派驻行经营行为，并能要求相关部门和员工提供必要的合作。一旦发现异常情况或违规行为，内控合规部门或合规经理应当立即按照报告路线向上报告。

　　(二)加强队伍建设，加大培训力度，提高合规风险管理能力。组建后的内控合规部门，要本着“提高素质，合规先行”的原则，在年内实施强化以合规风险管理为主题，以内控综合评4价为主要内容的全员培训工作，对不同层次，不同岗位的人员进行合规培训，加强合规风险宣传工作，增强员工的合规经营意识，培育“合规从自身做起”、“合规人人有责”、“主动合规”、“自觉遵章”的理念。1、实施合规风险管理培训计划。坚持理论联系实际、____的原则，以工作的实际需要为出发点，与职位的特点紧密结合，有计划有步骤的对在职的各级各类人员进行培训，提高全员素质。重点培训一批技术骨干、管理骨干，特别是对中高层管理人员，推行管理人员任前合规测试和任中合规考评制度，督促管理层持续跟进、更新合规知识，强化其合规经营理念。制定全面周密的培训计划和采用先进科学

　　的培训方法和手段。将员工合规培训纳入全行培训规划并制度化，有计划、有目的地____各种形式的合规培训。

　　2、____“合规与风险管理大讨论”活动。一是动员全辖干部员工共同探讨合规的业务流程、科学的风险管理体系，以识别合规风险。鼓励员工将好的建议提交内控合规部门。二是结合案件警示教育活动，撰写心得体会，征集内控防案论文。

　　3、抓好现有合规风险管理人员的考核奖惩和培训提高工作。从两个方面加强合规风险管理队伍的建设：首先应注重建立合规风险管理队伍的考核和培养机制，对合规管理人员的日常工作进行定期考评，考核其工作实绩，通过规范化、科学化、制度化的考评，促进合规管理工作的专业化、规范化、职业化；其次5

　　要结合自身实际，制定培养规划，有计划、有步骤地安排合规管理人员参加各种形式的岗前培训和在岗培训，不断提高他们的合规管理能力和水平。再次，建立激励和淘汰机制，合规风险管理工作面广、弹性大、见效周期长，为鼓励具有良好潜质的人员长期从事合规管理工作，要通过严格、规范的考核，对考核优秀者给予评先评优、晋升职务等奖励及激励；对考评不合格者，结合工作需要，有序地安排换岗交流或进修学习。只有通过各种方式不断提高合规管理队伍的工作能力和水平，合规风险管理工作才能取得明显实效。

　　4、逐步充实合规风险管理人员力量。通过经营行内部调整和从分行____人事部门接收的人员中选拔等多种途径，尽快充实内控合规人员，为内控合规工作全面开展提供人员保障。在现行审计办事处的审计职能上收后，原审计人员可整体划入内控合规办事处；对应ⅩⅩ农

　　行内控合规部职能，将合规____、授权管理和____等职能划归内控合规处，相关人员按照“人随业务走”的原则划归内控合规部门。

　　(三)完善规章制度和业务流程，着力提高精细化管理水平。ⅩⅩ农行内控合规部门将根据工作职责和工作要求开展对规章制度的分析梳理、查缺补漏，探寻各项业务流程、岗位职责中的合规风险点，明晰各岗位的职责边界，明确业务流程中的承接流转关系，熟悉前后手的业务内容及操作规程，确保业务经营6与风险控制能力同步提升。协助农总行制定《内部控制基本规定》和《合规风险管理手册》，并报送监管机构备案。新组建的风险合规部门应密切____和持续跟踪法律法规的制定和修改，对照合规风险点，完善相应的合规操作程序和业务流程。全面实施精细化管理，将精细化管理贯穿到全行每个管理细节、每个经营领域、每个业务环节，不间断地优化各项运作流程、规章制度和支持系统，实现全行精细化管理水平的不断提升。提高管理的专业化水平和精确度，努力实现高质量、高效益、低成本、低风险运营。(四)加大合规风险管理绩效考核力度，建立、健全合规问责和诚信____制度。通过科学的合规风险管理绩效考核制度设计，大力倡导诚信合规光荣，违章违纪____的理念，进而体现省行对合规价值的重视和鼓励。首先，提高内控评价的考核权重。推进绩效考核体系调整，合理设置业务指标与内控指标的比重，引导和激励分支机构加大内控评价结果在绩效考核中的权重。进一步考虑在高管人员绩效工资中引入任

　　期内风险管理基础制度，根据需要从高管绩效工资中部分截取，对内控风险状况稳步提高的经营行，按比例逐年返还，对于发生案件或重大违规问题或内控风险较大的经营行，逐步扣除；对高管离任后，其原任职行在一定时期未发生重大违规7

　　问题或案件，或者，风险状况急剧恶化，全额兑现绩效工资，以形成全员抓合规的长效机制。

　　其次，建立有效的合规问责制度。把合规问责作为从严治行的重要举措，严格对违规行为的责任认定与追究，加大对违规行为的处罚力度。要借鉴先进银行设立道德热线或____机制的做法，鼓励员工____违法、违反职业操守或可疑的行为。建立对____者有效的保护机制，对____属实，纠错及时，规避风险，挽回损失的人员要给予奖励。

　　再次，加大对违规机构和责任人的行政处罚力度。监管部门在对有关违规责任人依法实施处罚时，特别是在追究各类案件相关责任时，要对发案或违规单位开展合规检查，对因合规风险管理工作不到位而引发案件或风险的，在运用处罚自由裁量权时，应给予从重处罚。

　　(五)发挥后续跟踪监督工作职能，做好合规风险管理的评价整改。

　　组建后的内控合规部，定期对经营行实施合规风险监测分析，进行内部控制综合评价，对合规风险态势进行评价，对内控执行情况进行评估，并对存在的问题加以后续跟踪，督促整改。合规部门还要注重合规制度的更新、流程改造以及后续执行情况，对违规个案的整改

　　情况等予以督促与跟进，并对监管意见的贯彻落实做出事后评价。并定期向监管部门报送风险评估(内部控制综合评价)报告。

　　(六)深化对各级行合规风险管理状况的调查研究，提高对全行重大风险管控力度。

　　ⅩⅩ农行的内控合规部门和驻二级分行合规办事处要通过专项检查、内部控制综合评价及专题安排，对经营行合规风险管理开展阶段性的调查研究，及时发现存在的问题和差距，提出进一步对深化合规风险管理的对策及措施，积极主动地应对内外经济环境的不利变化，努力实现发展与风险控制的有机统一。充分利用审计工作成果，对重点区域、重点行业和重点客户，制定有针对性风险控制预案。

　　(七)推动内控合规信息系统建设，建立与外部监管部门之间的合规信息交流平台。

　　加强内控合规信息系统建设，推进内控合规管理信息化，提升合规资料和信息的管理水平，拓宽内控合规信息的来源渠道，为非现场检查和评价提供数据支持。

　　--加强与外部监管机构、银行业协会等外部机构的交流沟通，及时了解和掌握各种风险信息，准确把握违规案件，认真总结分析，及时对各经营行、各部门、各专业发送风险预警，实现与监管部门在合规风险管理中的良性互动。

　　──开发内控合规管理信息系统。搭建内控合规综合管理平台，向全体员工提供外部法律法规、内部规章制度、内部合规指南等咨询服务，实现违规事件数据、内控合规评价信息和合规经理资料的集中管理，推行合规风险、授权执行情况和关联交易的9

　　科技系统监控。

　　──充分利用其他信息系统资源。保持内控合规信息交流与沟通，充分利用信贷管理系统(cms)、____信息管理系统(amls)、会计监控系统(arms)、违法违纪案件管理信息系统、保卫信息系统、审计辅助系统等行内现有系统，实现信息、资料共享。特别要加强与审计局的联系，充分利用计算机辅助审计系统，做好模块研发与使用工作，为非现场检查、非现场责任审计和非现场内控评价提供数据支持。

　　五、加强对合规风险管理工作的____领导成立“合规建设和风险管理”工作领导小组，组长由省分行党委书记，行长黄晓平同志担任，副组长由崔保森、____、姚岩平、许忠前、项观荣五位副行长担任。

　　开发区支行合规风险管理工作实施方案范本（三）

　　发挥派驻风险合规经理工作职能提高县域支行风险管理水平省分行风险管理部一、尽心履行工作职责，全面掌握驻地行风险状况派驻风险合规经理是代表上级行，对驻地行风险进行贴身独立监管。主要工作任务是审核驻地行资产风险分类和减值测试结果；督促驻地行及时准确报告风险事件；向上级行报告驻地行风险管理与内控合规情况，评价驻地行风险水平；掌握驻地行主要信贷客户风险，提出风险化解建议，督促客户经理落实贷后管理措施；监督驻地行落实内控合规管理工作等。因此，做为派驻风险合规经理，首先要找准自己在驻地行的职责定位。在尽心做好驻地行风险监测、分析、报告的同时，还要为促进县级支行经营快速发展、做好风险防控提供有效服

　　务。一是要全面了解驻地行的风险管理状况。可以通过查阅驻地行风险管理的相关文件、资料和风险管理分析报告，列席与驻地行风险管理相关的会议，向有关人员询问风险管理情况等方式，了解驻地行的机构人员、经营状况、管理特征、风险管理现状及历史等。只有全面熟悉监管服务对象，才能找准工作的切入点、着力点。二是要全面了解当地的社会经济环境。重点了解当地的经济发展水平，如县域的生产总值、财政收入总量、县乡两级政府债务水平，县域城镇、农村居民人均收入与结构、社会保障(养老、医疗)覆盖率等；自然环境与资源禀赋，如县域的地理状况，主要资源，主要自然灾害及影响等；

　　产业结构，如县域经济中三大产业的规模、结构及其变动趋势，县域支柱行业及其特点等；市场环境，如县域房地产价格、土地出让价格，土地经营权等生产要素的流转、交易市场是否活跃，财产保险覆盖率、农业保险险种及参保率等；社会信用状况，如县域金融机构贷款平均不良率，经济纠纷执行收回率，县域企业逃废银行债务情况等；同业竞争态势，如金融资源、其他银行机构的利率水平、风险状况等。只有全面了解驻地行当地的社会经济环境，才能真正把控驻地行的风险，有针对性地开展工作。

　　二、做细贷款风险分类审核，强化驻地行信用风险管控要做好贷款风险分类审核工作，确保驻地行贷款风险分类真实、准确、及时，派驻风险合规经理就必须对客户基本情况、财务状况、信用状况、押品、担保人等信息了然于胸，熟练把握审核流程。

　　当时评级的指标情况，目前财务指标是否发生了较大变化，评级与上年相比是下降了或是上升了，原因是什么等。

　　款、房地产开发贷款、银行承兑汇票等重要业务风险。六是要掌握集团客户和个人住宅抵押、个人消费贷款客户风险等。

　　三、抓实关键风险点监测，强化驻地行操作风险管控操作风险具有隐蔽性强、涉及面广、监控难度大等特点。作为派驻风险合规经理，需要对驻地行操作风险变事后检查为事前监控，实现常态化、制度化、规范化监管，始终保持对操作风险防控的高压态势。近期，总行出台了《中国农业银行基层机构关键风险点监控操作指引(试行)》，对柜面、金库、电子银行、银行卡、三农、承兑汇票、个人信贷和法人信贷八个业务条线、____个关键风险点、____个关键风险环节的监控流程进行了详细规范，操作风险监控的操作性更强，为派驻风险合规经理强化对驻地行操作风险管控提供了强有力的支持。一是要加强对各业务条线规章制度的学习。通过学习掌握规章制度对各业务关键操作环节的规定要求，做到操作风险监控“有章可依”。二是要熟悉驻地行的操作风险历史特征。通过了解驻地行历史上的操作风险事件，加强对惯性违规操作风险点的监控。三是要全面梳理驻地行操作风险关键监测环节和风险点。通过积极参加驻地行风险管理会议，与重点业务部门负责人、关键岗位操作人员座谈，与会计监管员、各类检查人员横向沟通与信息共享等多种方式，全面捕捉驻地行风险信息。四是要及时提出整改建议或意见。发现驻地行风险隐患、风险信息，及时剖析原因，向驻地行下发提示函、警示函或整改通知书，提出整改建议或意见，逐条逐项跟踪整改情况。四、量化评价风险管理水平，引导驻地行调结构促发展____年总行出台了《中国农业银行风险水平评价办法(试行)》，设置风险水平、风险变动、风险补偿____项指标，对各级行风险水平

　　进行科学评价，并将评价结果纳入综合绩效考核。风险水平评价覆盖了信用风险、市场风险和操作风险为主的三大风险，初步实现了风险管控评价与监管部门对商业银行风险监管标准的对接。体现了以经济资本约束为导向、市场风险变化为趋势、内部控制为抓手的全面风险管理理念，能够较好的评估各级行整体发展趋势和风险状况，引导各

　　级行增强风险管理能力，统筹风险防控与业务发展的关系。作为派驻风险合规经理，要切实履行对驻地行的风险水平评价职责。一是要正确计量驻地行风险水平评价结果。严格按照风险评价指标数据要求，积极主动通过cms和人力资源、法律事务、监察、保卫部门采集相关基础数据，正确计量驻地行风险状况，为委派行对驻地行的绩效考核提供依据。二是要深入分析驻地行风险水平评价结果，为驻地行调结构促发展提出合理化建议。如南阳新野县支行____月末风险水平评价结果显示：信贷资产经济资本占用率____%，高于总行设定的目标值

　　____个百分点，高于市分行平均值____个百分点。该行派驻风险合规经理通过分析发现，该行信贷资产客户结构、业务品种结构较为单一，缺乏高等级优良客户，虽然贷款全部为短期流动资金贷款，但是经济资本系数高达____%；个人客户中，产品结构单一，大部分为农户小额贷款，担保方式为保证，这部分贷款占个人正常贷款余额的____%，经济资本占用系数也为____%，而经济资本占用系数较低的个人质押、个人住房按揭贷款余额为零。根据以上分析，派驻风险合规经理及时向驻地行提出了调整客户结构、加大对经济资本占用较低个人住房按揭类贷款营销的建议，引起了驻地行领导的高度重视，及时召开专题会议，分析本地资源，制定营销方案。

　　派驻风险合规经理与驻地行的工作既有密切联系，又有不同的侧点。因此，派驻风险合规经理要准确把握职责定位，注意自己的工作方式方法，发挥好自己的作用。要注重同驻地行的沟通协调，注重获取一手风险信息，来作为工作的重要依据。要在独立分析判断驻地行

　　风险状况的基础上，充分听取并吸收驻地行的意见和建议。以自己的实际行动和良好业绩，赢取驻地行领导和同志们对风险合规经理工作的理解、信任和支持

　　编者按。

篇三：风险合规内控审计管理评价工作方案怎么写

　　内部审计工作方案3篇

　　内部审计工作方案一：内部审计工作方案随着集团党委、董事局从战略的高度提出“二次创业”的概念，以

　　及集团管理创新工作的启动，注定20xx年将成为集团改革和进展过程中的里程碑式的一年。集团审计部将围绕集团进展和改革的大局，“保稳定、促进展”，依法履行审计监督、评价、掌握和服务职能，促进各有关方面不断提升内部掌握和风险管理水平，为实现集团经济目标有效地发挥增值的作用。

　　一、指导思想

　　坚固树立“以审计促进公司治理”的审计理念，坚持“服务大局、围绕中心、突出重点”的工作方针，寓服务于监督，寓关心于促进，充分发挥内部审计对经济平安、健康运行的“免疫”功能，促进集团经济的平稳、高效进展。

　　二、工作目标

　　紧紧围绕集团党委、董事局提出的集团20xx年经济工作目标，仔细履行集团董事局给予的职责，全面监督财务收支的真实、合法和效益，突出重点领域、重点项目、重点资金和重点环节，更新观念，创新机制，加大力度，在审查重大违法违规问题的同时，更加注意将内部审计的工作重心从事后查处转向过程掌握，“以监督促进过程”，从治理、机制和制度层面揭示问题，提出建议，改善企业经营管理，提高企业可持续进展力量。

　　三、工作措施

　　(一)深化监督，进一步强化审计评价职能，揭示资源配置和使用的合规性和效益性。

　　审计的根本使命在于协同保证各企业的业务战略与集团的总体战略保持全都性，并能够根据集团进展战略的要求制订规划和安排资源，以保证在集团战略框架下的资源的最优化配置。在其中，审计应充分发挥监督职能，并在监督的深度和广度上下功夫，有效评价企业战略制订的全都性和资源利用的合规性和效益性，以发觉是否存在游离于集团战略之外的经营行为，是否存在不合规的占用资源，是否存

　　在资源的闲置、铺张等，诸如此类，均应当通过合法的审计监督予以揭示，促进集团资源的更优化安排。

　　(二)突出重点，进一步加大专项审计力度。

　　20xx年，集团审计部将在常规审计工作开展的基础上，有针对性的、有重点的开展以下几方面的专项审计工作，并盼望达到两方面目标：一是通过审计发觉问题、分析问题、解决问题，提高企业管理水平，促进企业的自我完善；二是总结最佳实践，以便有效推广利用。

　　1、管理流程审计。管理流程的合理、科学、健全和规范，打算了一个企业的运作是否顺畅和有效率，也能在很大程度上得以规避企业的各种风险。比如，完善的财务操作管理流程能够规避肯定的金融风险，完善的投资决策流程能够规避肯定的投资失误风险，完善的生产管理流程得以规避肯定的产品质量风险。对管理流程进行审计，重点是要检查各企业管理流程是否健全规范，特殊是要检查各项重大决策是否经过了必要的争论和审批程序。走程序，就是守规章，只有守规章，才能最大限度地掌握风险的发生。

　　2、投资效益审计。投资扩张是企业进展的普遍模式，也是集团目前快速进展的重要途径。但同时，投资失误也有可能给企业带来颠覆性危机，因而也是企业经营管理中最大的风险所在。对投资效益进行审计，就是要对投资活动进行全方位的事后跟踪，从投资并购项目的发觉和选择，到评估论证，审批决策、建设投产、或者重组整合，以及产出效益与预期效益的比较差异，差异发生的缘由等等。投资效益审计的着眼点不仅在于发觉投资管理中的问题，还要重视总结和推广最佳实践，使集团投资管理的丰富实践可以成为共享的无形资产。

　　3、选购供应链审计。选购供应链管理既是企业价值制造的重要环节，也是企业成本掌握的重要环节，还是企业利益攸关的重要环节。选购供应链管理水平凹凸，会直接影响企业经营的成本效益。而选购管理的缺失，则会给企业带来重大损失，甚至导致企业发生重大经营风险。因此，重视和加强选购供应链的管理，

　　是企业内部掌握的关键节点。对选购供应链管理进行审计，目的在于推动企业完善选购供应链的管理制度，规范选购人员的行为准则，健全选购供应活动的文档记录，使选购供应管理更加有效率和效益性。

　　(三)更新思维，进一步加强审计询问和服务职能，寓关心于监督，切实提高企业运营效率和效益。

　　集团审计部要求每个审计人员在开展审计过程中，应摒弃传统审计理念，要与时俱进，加强审计理论讨论和审计方法创新，推动内部审计职能从单纯监督向监督、服务并重转变，把服务企业、提高企业管理水平作为一个重要工作内容。一是通过审计发觉和审计评价，关心各企业增加风险意识，准时识别潜在风险，有效防范风险发生，建立健全风险掌握机制；二是通过审计测试，关心各企业增加流程再造意识，准时发觉流程制定过程中的冗长和效率低下的问题，提高流程运行效益；三是通过审计总结最佳实践，关心各企业在项目运作方面少走弯路，削减机会成本的投入。

　　(四)建章立制，进一步强化审计工作规范性，提高审计工作质量。

　　随着一系列审计制度的出台，集团审计工作已逐步走向“制度化、规范化”的进展道路，通过制度的建立明确预防机制、监督机制和纠错机制，一是通过制度指导审计执业，提高审计效率，保证审计质量；

　　二是以制度管理审计行为和结果，明确责任，惩前毖后，保证审计结果的落实和审计成果的有效转化。20xx年，集团审计部将进一步梳理审计业务流程，以掌握和风险为导向，在监督环节下力气，在预防环节下功夫，不断完善审计在新领域的执行规章，以提高审计效果。

　　内部审计工作方案二：审计工作方案（1507字）为落实《北京市训练委员会关于做好20xx年训练审计工作的意

　　见》的文件精神和我院20xx年工作的总体要求，高质量完成国家示范性高职学院建设任务，进一步建立健全内部审计制度，强化内部审计职能，发挥内部审计的“免疫系统”功能，实现“为规范财务会计工作服务、为提高训练资金使用效益服务、为训练改革与进展服务”的内部审计工作目标，特制定20xx年审计工作方案。详细内容如下：

　　一、连续深化开展预算执行审计

　　坚持“揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效”的审计思路，

　　进一步落实《北京市属高等学校预算执行和决算内部审计实施方法（试行）》，深化开展预算执行审计。今年重点对各个项目的经费预算执行状况实施全过程审计，加强对项目资金使用效益、效果分析和审计，努力实现预算执行审计与绩效审计的有机结合。乐观发挥内部审计的监督作用，促进各部门进一步加强财务预算管理，严格执行各项财务制度，提高预算资金使用效益和效果，确保学院各项事业任务和工作目标的实现。

篇四：风险合规内控审计管理评价工作方案怎么写

　　经济新常态下，建筑行业整体开展上的压力不断增加，原材料与人工价格上涨也严重削弱了建筑业利润获取空间。深化改革的大背景下，建筑业要想更好开展不仅需要开展好对应经营管理性活动，更加需要基于内部控制视角进行内部控制评价体系运转，并围绕着内部控制评价体系运转更好地对企业进行内部控制尝试。

　　通过研究可以发现，建筑业内部控制评价体系构建与运转中依然存在很大缺乏，本文将对应缺乏进行逐一分析，并就如何加强内部控制评价体系建设提出合理建议。

　　得益于房地产行业的迅速开展，建筑业开展获得了很大的需求拉动与支持，但国内建筑业在开展上陷入了瓶颈期，建筑业在开展上也需要借助深化改革的契机不断进行开展上的调整与优化。内部控制建设评价体系往往被看作是行业及企业开展中的重要保障，建筑业在持续开展中也需要借助内部控制评价体系的运转提供对应支持和保障。但建筑业内部控制评价体系构建及运转状况并不良好，探寻出更好进行内部控制评价体系构建及运转的一般性策略也十分必要。

　　建筑业内部控制评价体系建设概述建筑业内部控制评价体系是内部控制体系中的根本组成局部，其确立的根本目标在于帮助相应企业更好地了解经营管理状况，并为内部控制建设活动的具体开展提供参考与借鉴性支持。整体上来看，建筑行业中企业在内部控制评价体系建设上的意识有了很大程度提升，实际建设能力也有了明显增强，这一状态下，建筑业在开展上也得到了较好的内部控制建设体系支持。建筑业内部控

　　制评价体系建设上的实际状况与需求已经发生了很大程度变化，既有内部控制评价体系在运转上也很难达成预期成效，对于整个建筑业及行业内具体企业而言，如何更为有效地进行内部控制评价体系建设也是值得思考的现实问题。

　　建筑业内部控制评价体系存在的缺乏(一)内部控制评价体系全面性较低建筑业内部控制评价体系虽然构建及运转相对正常，但内部控制评价体系的覆盖与影响范围相对狭窄，这说明，内部控制评价体系构建中的全面性相对较低，内部控制评价体系运转理应具备的积极影响与作用也并未充分发挥出来。通常来看，内部控制评价体系构建状况会直接影响到内部控制评价体系的运转，建筑业在内部控制评价体系构建中，往往只关注于本钱支出层面的内部控制评价，但对于其他层面业务活动开展的内部控制评价事宜并不关注。由于内部控制评价体系构建层面存在着较为明显的局限性，内部控制评价体系运转中也很难将理应具备的积极影响较好释放出来。这不仅意味着建筑业内部控制评价体系建设需要不断加强，更加说明现有内部控制评价体系存在着明显缺陷，这种缺乏也不利于建筑业内部控制能力与水平的提升。(二)内部控制评价权责关系不明晰建筑业内部控制评价权责关系不明晰的问题同样十分显著。内部控制评价体系中，权责关系并未得到较好明确这一问题长期存在，体系运转效率便无法获得较好提升。例如，在规模较大的企业中，内部控制本身涉及的层面较为多样，内部控制评价体系构建中很难对各个

　　层面的事宜予以较好兼顾。不仅如此，具体内部控制评价事务在实际进行中，财务管理部门

　　会被视为第一主体，其他各职能部门大多不会参与到内部控制评价体系运转之中，并充当具体的内部控制评价主体。在这一情形内，即便建筑业内部控制评价体系能够得到较好的构建，但体系的正常运转却无法得到保障。内部控制评价体系中，权责关系无法明晰这一问题长期存在时，内部控制评价体系运转效率会不断下降，长此以往开展下去，对应企业的内部控制力度也会不断降低。

　　(三)内部控制评价约束力缺乏建筑业内部控制评价体系的约束力相对较低，特别是行业内那些中小型建筑企业，其内部控制评价体系构建中存在的不合理，直接导致其内部控制评价体系在运转中缺乏明显的约束力。不仅如此，局部建筑企业对内部控制评价体系的认识带有局限性和片面性，忽略了内部控制评价体系运转层面的保障也影响到了相关内部控制评价活动在开展工作的积极作用与影响。例如，建筑业内部控制评价体系中虽然十分关注于本钱管控层面的内容，但建筑业本钱支出规模依然较大，在整个行业持续经营开展中，本钱压力过高也是限制整个行业更好更快开展的主要制约因素。内部控制评价约束力明显缺乏时，建筑企业中的主要职能部门在业务开展和经营管理活动开展上也无法得到有效评价与约束，既有内部控制评价体系也会处于十分为难的境地之中。建筑业加强内部控制评价体系建设的策略

　　(一)提升内部控制评价体系覆盖范围建筑业加强内部控制评价体系建设首先要关注于其全面性的提升，即不断提升内部控制体系的实际覆盖与影响范围，使得建筑行业内企业的各项经营管理活动都可以被较好纳入到内部控制评价体系之中。例如，某大型国有建筑企业，其在2021年便认识到了内部控制评价体系建设全面性提升的重要性，为此，其通过强化内部控制制度体系建设，围绕内部控制内容的分割状况较好地将内部控制评价的客体予以确立，并明确出了围绕财务评价进行内部控制整体评价的一般性体系构建思路。由于财务同各项经营管理业务开展具有直接的线性关系，围绕着财务层面的内部控制评价体系构建尝试也取得了很好成效。建筑行业内的企业需要认识到提升内部控制评价体系全面性的重要性，围绕着财务管理进行内部控制评价体系覆盖范围的增加也十分可行。(二)细化内部控制评价权责关系建筑业更好进行内部控制评价体系构建，抑或是驱动内部控制评价体系运转都需要将内部控制评价的权责关系予以明确。在显著提升了内部控制评价体系的全面性与实际覆盖范围后，内部控制评价体系运转层面的相关工作开展需要得到更多关注，将评价、监督、控制权进行重新分配，并将中层管理人员作为内部控制评价体系运转中相关工作开展的主体。例如，沈阳某民营建筑企业，其为了更好地将内部控制评价体系框架下相关工作开展落实到实处，成立了由核心领导人员组成的内部

　　控制评价体系监督小组，并与财务管理部门一道进行内部控制评价体系框架下相关工作开展的评价与监督。在此根底上，要求其各职能部门领导充当具体工作开展的责任人，并承担一定的内部控制评价工作开展相关评价与监督责任。这种做法构建出了一个十分完备的内部控制评价网络，内部控制评价体系下相关工作也得到了较好贯彻与实施。

　　(三)将内部控制评价同绩效考核间联系起来建筑业在加强内部控制评价体系建设时，可以对其他行业及优秀企业的内部控制评价体系建设经验进行较好借鉴。例如，某集团企业在内部控制建设评价体系建设进程中，其将内部控制评价同绩效考核、奖惩鼓励等较为紧密的联系在了一起。通过这种尝试，管理层及职工群体对内部控制评价有了更多的重视，内部控制评价本身的控制力与约束力也得到了明显提升。建筑业内的企业可以对这种做法进行效仿，这种内部控制评价体系建设与运转上进行的调整不会消耗掉较多人力与物力资源本钱，其能够将内部控制体系中各个层面的管理与控制类活动更好联系在一起。伴随着内部控制评价体系约束力的不断提升，建筑也内相关企业也可以积累出更多地内部控制评价体系优化经验，内部控制评价体系建设上也可以有更多项选择择。建筑业在开展中不仅需要给予内部控制评价体系建设以足够重视，更加需要积极地进行内部控制评价体系建设尝试。在行业开展内外部环境已经发生了明显变化的情形下，建筑行业内部控制评价体系建设方式方法选用上也要从行业开展实际出。值得注意的是，建筑业

　　内的企业是内部控评价体系建设的第一主体，但各类型企业性质与实际规模并不相同，不同企业既有内部控制评价体系构建与运转状况也存在明显不同，建筑业内的企业也要结合自身状况进行内部控制评价体系的不断优化。

　　第一章总那么第一条为了进一步标准省级行政事业单位财务内控管理，形成财务内控评价的有效机制，预防化解财务风险和廉政风险，促进经济活动的合法合规，确保资金资产平安完整和有效使用，根据会计法预算法会计根底工作标准行政事业单位内部控制标准(试行)和陕西省财政厅关于加强省级行政事业单位财务内控管理的通知(陕财办〔2020〕4号)等法律法规及相关规定，制定本方法。第二条本方法适用于所有省级机关、事业单位、社会团体等开展的财务内控评价。第三条本方法所称的财务内控评价，是指省级行政事业单位(以下简称单位)根据省财政厅建立的财务内控重点评价指标体系，对与财务管理相关的内部控制活动的有效性进行自我评价，形成评价结论，出具评价报告，并依据评价结果不断完善财务内控管理，对财务风险实施有效管控的过程。第四条单位财务内控评价遵循以下原那么：(一)合规性原那么。财务内控评价应以国家法律法规、制度标准以及单位财务内控管理制度等为依据，促进单位财务工作的标准化、合法化，提升单位财务管理水平。

　　(二)重要性原那么。财务内控评价应聚焦单位财务核心业务和重要环节，针对单位重大财务事项、重要财务岗位和财务管理高风险领域。

　　(三)客观性原那么。财务内控评价应如实反映单位财务内控制度设计的有效性和业务运行的真实性，发现内部控制缺陷和财务风险，客观公正，实事求是。

　　(四)综合性原那么。财务内控评价时，既要考虑单位内部监督发现的情况和问题，也要充分运用财政、审计、纪检等外部监督的结论和结果。

　　(五)问题导向性原那么。财务内控评价应当针对单位财务管理薄弱环节和风险隐患，明确单位财务内控建立与实施的方向和重点。

　　第二章评价内容及评价指标第五条财务内控评价应着重对单位财务内部控制建立与实施情况进行评价，重点评价财务机构设置及财务人员配备、财务内控制度建设、预决算管理、收支业务管理、资产管理、政府采购与合同管理、会计核算、财务内控监督等方面的内容。第六条财务内控评价指标是单位自我评价、主管部门审核及财政部门复核的具体标准和依据。包括一级指标、二级指标、评价重点内容及评分标准三个层次。第七条一级指标设财务机构设置及财务人员配备、财务内控制度建设、预决算管理、收支业务管理、资产管理、政府采购与合同管理、会计核算、财务内控监督等8项一级指标。

　　(一)财务机构设置及财务人员配备评价包括财务机构及岗位设置、不相容岗位相互别离、轮岗及回避、职业道德和继续教育、会计人员工作交接等5项二级指标。

　　(二)内控制度建设评价包括财务人员岗位责任制度、财务收支审批制度、支出内部管理制度、政府采购与资产管理制度、财务内控操作规程、财务稽核制度、财产清查制度、财务内控监督评价制度等8项二级指标。

　　(三)预决算管理评价包括预算编制、预算执行、预算绩效管理、预决算公开、财务报告和决算报告编制等5项二级指标。

　　(四)收支业务管理评价包括预算收入管理、非税收入管理、人员支出管理、公用支出管理、专项资金管理等5项二级指标。

　　(五)资产管理评价主要包括银行账户及资金存放管理、货币资金管理、印鉴和票据管理、固定(无形)资产管理、建设工程财务管理、应收账款管理等6项二级指标。

　　(六)政府采购与合同管理主要包括政府采购与合同管理2项二级指标。

　　(七)会计核算评价主要包括会计凭证审核、会计核算、财务分析、会计档案保管等4项二级指标。

　　(八)财务内控监督评价主要包括单位内部监督、外部监督2项二级指标。

　　第八条评价重点内容及评分标准是对一级指标、二级指标的具体化，是单位自我评价的评分依据。

　　单位自我评价采取扣分制，根底分为100分。第九条特别加减分。对单位财务机构和人员获得省、部级、厅(局)级及本单位与财务工作相关奖项的设加分事项，予以加分;对主管部门审核和财政部门复核中发现指标评分不真实的，主管部门和财政部门将视情节加重扣分。第十条单位在评价年度假设出现财务机构及财务人员严重失职失责，违纪违法受到法纪处理的，直接认定为不合格。第十一条单位财务内控评价指标详见省级行政事业单位财务内控自评表财务内控评价奖励加分申请表，如因依据的相关法律法规有修订变化或执行中有不符合实际的情况，将及时印发评价指标调整通知。第三章评价程序第十二条单位是财务内控评价的责任主体。单位负责人应当指定专人负责成立评价工作小组，由财务、政府采购、资产、基建、内部审计和纪检监察等部门参与，开展财务内控评价。单位负责人是财务内控评价第一责任人，并对财务内控自评表和评价报告的真实性和完整性负责。第十三条财务内控评价的资料来源主要包括以下四个方面：(一)书面工作资料。本单位财务内控制度、工作总结、会议记录以及单位的会计凭证、账簿、报表和银行对账单、合同等资料。(二)信息系统数据。单位通过相关信息系统提取的预算编制、执行、会计核算、资产管理等数据。(三)专项监督检查和审计资料。主管部门、财政部门在预算管理

　　和日常财务监管中发现和反响的文件资料，审计部门的审计结论及处理决定，其他部门开展专项检查的结论。

　　(四)其他资料。单位近一年来在财务工作中受到省、部级、厅(局)级和单位内部的奖励文件、证书等资料。

　　第十四条单位财务内控评价以会计年度为周期组织实施。单位自评程序如下：

　　(一)组建财务内控评价工作小组，制定财务内控评价实施方案，明确评价期间、内容、评价方法、评价人员、分工、完成时限等。

　　(二)收集整理财务内控管理制度等资料，现场查看相关财务内控资料和业务操作流程，核实其真实性和有效性，综合采用实地查验法、抽样法、函询法、信息数据分析和专题讨论等方法进行核实。

　　(三)按照评价的重点内容和评分标准逐项进行自评，如实填写省级行政事业单位财务内控自评表(详见附表1)，计算自评得分，并结合单位在财务工作方面受到的奖励情况，填写财务内控评价奖励加分申请表(详见附表2)。

　　(四)撰写财务内控评价报告，经财务内控评价负责人、分管领导和单位负责人审签并加盖公章后报送主管部门。

　　第十五条单位财务内控评价报告应包括以下内容：(一)单位财务内控管理工作的根本情况。(二)财务内控评价的组织、评价期间、评价方法。(三)财务内控有效性的总体评价。(四)财务内控存在的缺陷和风险点以及成因分析，相应的整改措

　　施和整改时限。第十六条主管部门审核。主管部门根据平时本系统财务管理与监

　　督中掌握的情况和本方法中的评价重点内容及评分标准对所属单位的财务内控自评表及评价报告进行审核，将审核意见汇总后连同下属单位评价资料，于每年4月30日前统一报送省财政厅。

　　第十七条财政部门复核。省财政厅结合对省级预算单位的预算管理、日常财务监管和专项监督检查情况等，随机抽取局部主管部门及其下属单位进行实地复核，并将复核中发现的问题及整改意见建议向主管部门反响。

　　第四章评价结果应用第十八条各单位应高度重视财务内控评价工作，对发现的财务内控管理中存在问题和风险点，应及时与相关工作部门沟通，积极制定并落实整改措施，并在下年评价中作为重点评价关注内容。对财务内控管理失职失责的财务机构和人员提出批评，产生严重后果的要依据会计法财政违法行为处分处分条例等法律法规追究责任。第十九条省财政厅将对主管部门财务内控评价结果在一定范围内予以通报，对成绩突出的予以通报表扬，对未开展财务内控评价工作、未按时上报评价结果或在评价中弄虚作假的予以通报批评，并将评价结果作为安排下一年度部门预算和实施预算绩效评价的重要参考依据。第五章附那么第二十条本方法由省财政厅负责解释。

　　第二十一条本方法自2020年1月1日起施行。各有关单位：自学校内部控制工作建设以来，各单位高度重视，积极配合，风险意识明显增强，管控能力显著提高。为进一步指导和促进各单位开展内部控制建立和评价工作，根据教育部要求和学校工作安排，结合学校实际，研究制定了中国石油大学(华东)开展2018年度内部控制评价工作实施方案，现予以印发，请认真贯彻实施。附件：1、2018年度内部控制评价工作实施方案2、内部控制评价底稿3、中国石油大学(华东)2018年度内部控制评价指标评分表4、行政事业单位内部控制根底性评价指标评分表填报说明5、相关单位工作任务表

篇五：风险合规内控审计管理评价工作方案怎么写

　　《内部控制评价实施方案》

　　摘要:现场幽工作结蘇.由审计部负贵汇总内部控制评价工作结果.结合内部控制评价工作底稿等资料.起草内部控制评价报吿，报经集团董事会审摄怎,会.有限公司，出比屮仆诸限公司相关制度,《企业内部控制基本规范》及其配龚指引的规定

　　内部控制评价实施方案篇一：内部控制评价工作方案内部控制评价工作方案根据集团公司内部控制规范总体工作方案的逬度安排,公司內部控制规范工作现已逬入內控评价阶段。为了配合国家监管部门及集团公司的要求,使内控评价工作有序、有效的开展，我们依据《企业内部控制基本规范》、应用指引、评价指引及公司内部控制制度,结合公司实际情况，特制走本工作方案。一、内控评价工作的总体目标依据《企业内部控制基本规范》及具配套指引，结合公司自身结构及经营特点,围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素,全面评价公司内部控制的设计合理性及运行有效性,及时发现各层面可能存在的缺陷或不足,逬一步加强和规范公司内部控制建设工作，提高公司经营管理水平和风险防范能力。二内控刚介工作机构本次内控评价工作由集团董事会直接领导,审计部负责具体实施，组成领导小组和执行小组：三、内部控制评价范围根据中国证监会四川监管局下发的《关于做好上市公司内部控制规范试点工作的通知》中"纳入内部控制评价范围的母公司及重要子公司的总资产、营业收入和净利润三项指标要同时占2010年合并财务报表相应指标的50%以上”这一要求,确走纳入本次评价范围的单位为集团母公司及全资子公司北京电信通电信工程有限公司。四、评价工作实施

　　1、评价原则:本次内控评价工作应该遵循"全面性、重要性、客观性"三项原则。

　　全面性：内控评价应全面涵盖纳入评价范围的单位整体层面的控制坏境和业务流程层面的内部控制设计及执行情况。

　　重要性:在全面评价的基础上,结合公司自身持点,重点关注公司的主要业务流程和高风险领域。客观性:评价工作应从独立客观的角度出发，如实反映公司内部控制方面可能存在的不足之处,为内部控制建设工作提供合理有效的帮助。

　　2、工作任务以《企业内部控制规范》及其配套指引为依据，全面评价公司整体层面的控制环境和业务流程层面的内部控制。业务流程包括工薪与人事环节、资金营运管理、采购与付款环节、销售与收款环节、成本与存货流程、筹资与投资坏节、财务报表及关账流程。评价工作将通过调查问卷、个别访谈、穿行测试、抽样检查等方式进行,依据获取到的证据,形成评价工作底稿。在判断内部控制是否存在缺陷时,应当充分考虑下列因素：

　　(1)是否针对风险设置了合理的细化控制目标。(2)是否针对细化控制目标设置了对应的控制活动。(3)相关控制活动是如何运行的。

　　(4)相关控制活动是否得到了粋一致的运行。(5)实施相关控制活动的人员是否具备必需的权限和能力。综合考虑以上因素后,对内部控制缺陷进行认走，区分重大缺陷、重要缺陷及一般缺陷,以此评价公司内部控制的设计及运行是否有效。

　　3、內部控制评价报告现场评价工作结束后,由审计部负责汇总内部控制评价工作结果,结合内部控制评价工作底稿等资料,起草内部控制评价报告，报经集团董事会审批后，会同年度财务报告一同对外报出。篇二：内部控制评价方案

　　★★有限公司内部控制评价方案

　　—、内控评价目的为促进完善*************有限公司（以下简称"公司"）治理，强化企业内部监督与风险控制，提高经营管理水平,增强风险防范意识，保证国有资产安全，根据《企业内部控制基本规范》及具配套指引的规定和其他内部控制监管要求，结合公司章程的相关规走，对公司各项内部控制制度的健全性、有效性进行评价。

　　二、内控评价内容

　　内控评价内容主要包括但不限于以下方面：

　　1、资金活动-营运资金：不相容岗位、职责分离情况;备用金使用、归还情况；大额现金报销凭证规范性;大额资金支付控制情况;银行账户开立与对账情况;现金收支、支票与承兑汇票的管理情况；银行预留E卩鉴的保管情况。

　　2、资金活动-筹资：筹资方案的拟走与审批；筹资计划的制走与实施；专项贷款资金使用情况;筹资收款账务处理与筹资费用计算；借款的还款情况。

　　3、资金活动-对夕腹资：对夕甘殳资可行性研究；对外投资审批流程;对外投资预算控制;对夕卜投资项目跟踪管理情

　　况；对夕甘殳资项目的会计核算、记录与走期报告；对外投资项目的处置。

　　4、成本费用：小用户工程核算方式、成本费用会计核算方式、科目归集的准确性和合理性。

　　5、采购业务:采购计划的编制与审批情况；采购方式选择的合理性；供应商的开发与园睪；采购价格的确走与监管；采购合同的签订与审批；采购具体实施与跟踪；采购物资到货与验收入库；款项支付的合理性和规范性;采购招标流程的规范性。

　　6、资产管理-存货:存货出入库流程的完整性；领用存货使用督查情况；存货台账、报表的编制与传递情况；存货跌价准备计提的准确性；存货移库操作的规范性；废旧存货的处置流程；仓库日羽管理情况；存货盘点的准确性与规范性。

　　7、资产管理-固走资产：固走资产管理职责的划分与落实情况；验收入库审批程序执行情况；在建工程结转的核算情况；折旧年限的选择使用情况；固走资产减值准备计提的准确性；废旧固走资产的处置流程；固定资产闲置与启用、内部调拨申请审批情况，固定资产盘点的准确性与规范性。

　　&资产管理-无形资产：无形资产取得验收流程及入账依据的规范性；无形资产年限及账务处理的规范性；无形资产的使用与保管；无形资产的处置流程。

　　9、销售业勢：销售计划的编制、审批与实施情况；客户的开发与信用管理情况；销售走价管理情况；销售合同的审核与签订管理；应收款项清账、核对、催收与清欠考核情况以及坏账准备计提的准确性；售后服勢与客户投诉处理。

　　10、工程项目：工程项目立项的合规性与审批流程的完整性，工程项目设计和概算编制的准确性；工程招投标过程的合规性；工程项目施工质呈、进度和安全管理情况；工程项目变更审批流程的完整性；工程款支付会计处理及附件依据的完整性；工程项目验收的规范性；工程项目决算的真实性。

　　11、财勢报告：会计报表及其附注的审批与传递；财勢报告内容的真实性、完整性和规范性；财务分析报告的编制与准确性。

　　12、预算管理：年度预算的编制、审批与下达情况；年度预算的月度分解、执行与分析控制情况;预算执行与绩效管理考核情况；年度预算调整申请与审批流程的完整性。

　　13、合同管理：合同内容的完整性；合同审扌岀与签订流程执行情况；合同款项支付的规范性；合同执行后续跟进监督情况,合同的日常管理与归档管理情况。

　　14、其他：关注公司在人力资（转自：蓬勃范文网:内部控制评价实施方案）源、内部信息传递、信息系统等其他内控模块方面的设计和执行情况。

　　三、审计范围

　　2014年8月1日至2015年7月31日。四、审计时间初定2015年8月上旬进场，9月中旬完成现场审计。五、内控评价依据

　　林有限公司相关制度，《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规走。

　　六、内控评价费用完成内控评价并出具内控评价报告的费用为万元整。篇三：内部控制有效性评价工作方案1内部控制有效性评价工作方案为了促进本单位全面评价内部控制的设计与运行情况,规范内部控制评价程序和评价报告，揭示和防范风险,根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》的相关要求,特制订本方案。—、内部控制有效性评价总体目标我校内部控制有效性评价的总体目标是:了解本单位内控建设和运行状况,分析内控设计及执行有效性,明确内控差距及缺陷，逬一步优化完善本单位内部控制体系；实现内部控制与全面风险管理有机结合，提高基^岀管理水平和风险防控能力。二、內部控制有效性评价工作原则1、全面性原则。内部控制有效性评价应贯穿内部控制各项制度建立和执行的全过程，覆盖全校及其各职能部门的各种业勢和事项。2、重要性原则。內部控制有效性评价工作是检验本单位内部控制体系建设是否高效的主要手段；是明确单位内控差距及缺陷，进一步优化完善内部控制的基5也3、客观性原则。內部控制有效性评价工作应当在学校内部控制体系建设中保持独立性。客观评价各部门的业勢流程和管理缺陷。4、制度化原则。按照工作制度化、制度流程化的要求,实现内部控制有效性评价措施可靠运行。三、内部控制有效性评价内容1、组织层级内調空制有效性评价。明确各部门职责分工，厘清各部门在组织层级内部控制中的角色和分工;决策权、执行权和监督权相分离，归属到不同的机构，达

　　到权力制衡的效果；对内部控制有重要影响的关键性岗位，明确其岗位职责权限，人员分配，以及按照规走的工作标准逬行考核及奖惩。

　　2、单位层级内駆制有效性评价。各个部门是否建立相应的工作制度，检查各部门内部管理制度的执行情况,及时发现存在的问题并提出改进建议。

　　3、业勢层级内調空制有效性评价。(1)、预算编制。预算编制是否依据以前年度单位收支的实际情况,真实反映单位本年度全部业务收支计划；是否建立专门的预算管理机构并有相应的预算工作管理办法；执行环节中是否保持单位财务核算和业务工作的一致性；是否建立科学有效的决算与考评机制。

　　(2)、收支控制。财政经费拨款收入是否按财政部门走员走额标准及单位工作计划需要据实编制；是否根据国库指标下达时进行收入登记并确认资金来源,匹配财政批复的预算指标；是否按合理合规的执行方式和审扌出权限对不同资金的财务管理风险逬行管理；是否按事前审核与审批程序执行支出过程的控制,依据采购或审批结果提出资金支付申请,单位财务部门负责进行资金支付审核并匹配应对的收入资金来源。

　　(3)、采购控制。单位是否按照实际需求在采购预算指标批准

　　范围内,按季度编制采购预算并确走采购方式；是否建立单位内部的分权和岗位分离机制，采购需求计划评审是否设置不同岗位逬行管理；在资金支付环节，是否依据采购合同、验收报告、竣工决算报告等文件，按照资金支付的相关规走，填写相关表格。

　　四、内部控制有效性评价方法

　　1、个别访谈法。与单位内部人员进行访谈，了解单位内部控制的现状。首先,与单位领导班子成员逬行访谈，了解单位内部控制思想的建设程度；其次,与各科室领导进行访谈,了解单位内部控制的整体现状；第三、与单位其他员工S行访谈,了解内部控制体系的执行落实情况。

　　2、穿行测试法。任意选取一笔业务作为样本,追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他内部管理报告中反映出来的过程，了解控制措施设计的有效性，并识别出关键控制点。

　　3、专题讨论法。针对每个科室组织召开专题讨论会议，综合内部各机构、各方面的意见,硏究确走缺陷整改方案。五、内部控制有效性评价工作组织保障1、人员组成。组长：副组长：成员：2、主要工作。(1)、检查内部控制体系建立和执行的有效性；(2)、指导各部门内部控制自我评价工作；(3)、认走内部控制缺陷及督促各部门逬行整改(4)、编制内部控制评价报告,及时向领导小组报告。内控体系建设工作监督小组20XX年XX月XXH1

篇六：风险合规内控审计管理评价工作方案怎么写

　　内部控制考核评价方案范文篇

　　第1条为规范学校内部控制评价工作，完善学校治理体系，防范和管控经济风险，增进学校各项内部控制不断完善和发展，根据《行政事业单位内部控制规范(试行)》和有关法律法规的要求，结合学校实际，制定本办法。

　　第2条本办法所称内部控制评价是指在风险评估的基础上，对学校内部控制设计的完善性、运行的有效性所做出的评价活动。内部控制评价的标准为法律法规、内部控制相干政策制度及学校内部控制规定等。

　　第3条内部控制评价包括对单位层面和业务层面内部控制的评价。学校层面主要指学校的整体控制环境，业务层面涵盖了学校各职能部处、院系、直属单位和附属单位的内部控制活动。

　　展开内部控制评价，既可以对学校整体内部控制进行评价，也能够对学校内部控制的某个要素、某类业务或某些业务环节的内部控制进行评价。

　　第2章评价工作机制及原则

　　第4条学校组成内部控制建设监督检查工作小组，“某某某某内部控制领导小组”的统1领导下展开内部控制评价工作。

　　第5条内部控制建设监督检查工作小组主要负责对全校内部控制建立与实行情况展开内部监督检查，并定期组织编制学校风险评估报告，对学校内部控制的完善性、有效性做出评价。

　　第6条学校各单位，包括各职能部处、院系、直属单位和附属单位应结合平常经济活动展开情况，实行本部门的内控体系建设、内控自查和自我评价工作。

　　第7条学校内部控制评价工作由审计处负责组织实行，也可拜托具有资质的社会中介机构实行。

　　拜托中介机构实行时，为学校提供内部控制建设服务的中介机构，不得同时为学校提供内部控制评价服务。

　　第8条内部控制评价工作应遵守以下原则：

　　(1)全面性原则。内部控制评价应将学校所有经济活动触及的内部控制作为评价范围。

　　(2)重要性原则。在风险评估的基础上，内部控制评价应将重要业务活动和高风险领域作为评价的重点。

　　(3)客观性原则。评价工作应真实、准确反应学校内部控制设计与运行的现状。

　　(4)及时性原则。与学校管理活动相干的外部环境或学校管理要求产生变化时，应及时调剂评价的重点、频次和实行方式等。

　　第3章评价内容

　　第9条学校层面内部控制评价的内容主要包括发展计划、内部控制组织架构、运行机制、关键岗位与人员、会计及信息系统等方面。触及学校控制环境、监控活动等。

　　第10条各业务层面内部控制的评价内容主要包括学校预决算管理、资产管理、债务管理、收入管理、支出管理、合同管理、采购管理、工程项目管理、科研项目管理、财政专项项目管理、经济活动信息化管理等方面。

　　第101条内部控制建设监督检查工作小组对上1次内部控制评价所提出的缺点、风险、整改建议、整改措施的落实情况进行检查。

　　第4章评价程序和方法第102条内部控制评价的工作程序包括：(1)内部控制建设监督检查工作小组作出实行年度内部控制评价的决定;(2)组成内控评价工作组;(3)制定内控评价工作方案;(4)组织学校各单位进行内部控制自我评价;(5)在各单位自我评价基础上，实行现场测试等工作;(6)认定内部控制的缺点和风险的类型、程度等;(7)汇总评价结果;(8)编制《内部控制评价报告》;(9)内部控制建设监督检查工作小组审定《内部控制评价报告》。第103条内部控制评价工作原则上每一年进行1次，以每一年的12月31日为年度内部控制评价工作的基准日，并于次年的6个月内完成评价工作。第104条内部控制评价工作可以采取个别访谈、调查问卷、专题讨论、实地查验、统计抽样、穿行测试和比较分析等方法进行。

　　第105条在综合应用各类评价方法的基础上，应当充分搜集被评价部门内部控制设计与运行情况的证据，规范填制评价工作底稿，做到事实清楚、证据充分、定性准确。

　　第106条依照缺点的成因，内部控制缺点分为设计缺点和运行缺点。

　　内部控制设计缺点是指缺少为实现学校经济业务活动控制目标所必须的控制措施，或控制设计不当，即便正常运行也难以实现控制目标。

　　内部控制运行缺点是指控制设计适当，但没有按设计意图履行，或履行人员缺少专业胜任能力，致使没法有效实现控制目标的缺点。

　　第107条根据内部控制缺点可能致使的风险程度，按重大风险、重要风险与1般风险进行分类。

　　重大风险是指触及学校整体管理的1个或多个控制风险的组合，可能致使某类经济活动严重偏离控制目标，影响学校事业发展。

　　重要风险是指触及职能部处、院系等层面的1个或多个控制风险的组合，可能致使某类经济活动偏离控制目标，影响学校某项经济业务活动的正常有序运转。

　　1般风险是指除重大风险、重要风险以外的其他风险。

　　第5章评价报告及其利用

　　第108条内部控制评价工作完成后，应当出具《内部控制评价报告》和《内部控制风险评估报告》。

　　《内部控制评价报告》应当包括评价工作整体情况，评价的根据、范围、程序、方法，评价结论，拟整改措施和建议等内容。

　　《内部控制风险评估报告》应包括发现的内部控制缺点，内部控制风险及其认定根据，风险的性质与类型，重大、重要风险清单和应对缺点、风险的整改措施或整改建议等。

　　第109条对学校所属企业、教育基金会和其他附属单位的内部控制评价，可在各单位内部控制自我评价基础上，实行内部控制专项审计或结合领导人员经济责任审计工作进行。

　　第210条通过学校内部控制监督检查、评价发现的经济活动设计缺点、运行缺点、各类型风险和评价报告中提出的整改建议、整改措施等，学校各单位应认真整改，原则上于评价当年的12月31日之前完成相应的整改工作;有特殊情况的，应提供未完成的缘由、延期整改终了的时间点、进1步整改措施等说明。

　　第2101条应公道利用《内部控制评价报告》所得出的结论，增进学校内部控制健全、完善。

　　学校应将《内部控制评价报告》中的主要结论和风险评估报告的主要内容按内部信息公然机制进行公然，发挥信息公然对学校内部控制建设的增进和监督作用。

　　学校应将《内部控制评价报告》中的部门评价结果与领导干部考核挂钩，实行追责问责，增进各单位内部控制健全完善和有效运行。

　　内部控制考核评价方案第1条为规范学校内部控制评价工作，完善学校治理体系，防范和管控经济风险，增进学校各项内部控制不断完善和发展，根据《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2022〕21号)、《教育部直属高校经济活动内部控制指南(试行)》(教财厅〔2022〕2号)、

　　《江苏省省属院校经济活动内部控制实行指南》(苏教财〔2022〕2号)和有关法律法规的要求，结合学校实际，制定本办法。

　　第2条本办法所称内部控制评价是指在风险评估的基础上，对学校内部控制设计的完善性、运行的有效性所做出的评价活动。内部控制评价的标准为法律法规、内部控制相干政策制度及学校内部控制规定等。

　　第3条内部控制评价包括对单位层面和业务层面内部控制的评价。学校层面主要指学校的整体控制环境，业务层面涵盖了学校各职能部处、院系、直属单位和附属单位的内部控制活动。

　　展开内部控制评价，既可以对学校整体内部控制进行评价，也能够对学校内部控制的某个要素、某类业务或某些业务环节的内部控制进行评价。

　　第4条内部控制评价工作应遵守以下原则：

　　(1)全面性原则。内部控制评价应将学校所有经济活动触及的内部控制作为评价范围。

　　(2)重要性原则。在风险评估的基础上，内部控制评价应将重要业务活动和高风险领域作为评价的重点。

　　(3)客观性原则。评价工作应真实、准确反应学校内部控制设计与运行的现状。

　　(4)及时性原则。与学校管理活动相干的外部环境或学校管理要求产生变化时，应及时调剂评价的重点、频次和实行方式等。

　　第2章组织机构与职责分工

　　第5条学校成立由分管校领导担负组长的内部控制评价与监督工作领导小组(以下简称“领导小组”)，领导小组成员包括审计处、财务处、监

　　察处、科技处、基建处、后勤服务中心、国有资产管理处、资产经营公司等相干部门的主要负责人。其主要职责：

　　(1)制定内部控制评价管理制度并催促实行;(2)审批内部控制评价与监督工作的计划、方案;(3)组织实行内部控制评价与监督工作;(4)分析认定内部控制缺点;(5)审批内部控制评价报告及整改方案;(6)其他与内部控制评价与监督管理有关的工作。第6条学校内部控制评价工作由审计处牵头组织实行，也可拜托具有资质的社会中介机构实行。拜托中介机构实行时，为学校提供内部控制建设服务的中介机构，不得同时为学校提供内部控制评价服务。主要职责：(1)组织拟定内部控制评价相干制度;(2)组织编制内部控制评价工作方案;(3)组织实行内部控制评价工作;(4)监督内部控制缺点整改落实情况;(5)完成领导小组交办的相干工作。

　　第7条学校相干部门或单位包括各职能部处、院系、直属单位和附属单位应结合平常经济活动展开情况，实行本部门的内控体系建设、内控自查和自我评价工作。主要职责：

　　(1)实行本部门的内控体系建设，根据评价工作方案和相干业务内部控制评价标准，展开本单位内部控制自查、自评工作;

　　(2)根据业务内部控制自查结果梳理内部控制缺点;(3)参与学校内部控制评价缺点的认定;(4)针对内部控制中存在的缺点制定整改计划;(5)落实整改计划，并及时向领导小组报送整改情况报告;(6)其他和本单位内部控制及其评价相干的工作。第3章评价内容第8条学校组织展开内部环境评价，应综合斟酌学校发展计划、治理结构、内部控制组织架构、运行机制、人力资源政策、关键岗位与人员及权责分配、会计及信息系统、校园文化等方面。第9条各业务层面内部控制的评价内容主要包括学校预决算管理、资产管理、债务管理、收入管理、支出管理、合同管理、采购管理、工程项目管理、科研项目管理、财政专项项目管理、经济活动信息化管理等方面;并统筹学校所属企业管理、教育基金会管理等单位。第10条学校经济活动内部控制建设领导小组对上1次内部控制评价所提出的缺点、风险、整改建议、整改措施的落实情况进行检查。第4章评价程序和方法

　　第101条内部控制评价的工作程序包括：(1)制定内控评价工作方案;(2)组建内控评价工作组;(3)组织学校各部门进行内部控制自我评价;(4)在各部门自我评价基础上，实行现场测试等工作;(5)认定内部控制的缺点和风险的类型、程度等;(6)汇总评价结果;(7)编制《内部控制评价报告》;(8)内部控制评价与监督工作领导小组审定《内部控制评价报告》;第102条内部控制评价工作可以采取个别访谈、调查问卷、专题讨论、实地查验、统计抽样、穿行测试和比较分析等方法进行。第5章缺点认定第103条在综合应用各类评价方法的基础上，应当充分搜集被评价部门内部控制设计与运行情况的证据，规范填制评价工作底稿，做到事实清楚、证据充分、定性准确。第104条依照缺点的成因，内部控制缺点分为设计缺点和运行缺点。内部控制设计缺点是指缺少为实现学校经济业务活动控制目标所必须的控制措施，或控制设计不当，即便正常运行也难以实现控制目标。内部控制运行缺点是指控制设计适当，但没有按设计意图履行，或履行人员缺少专业胜任能力，致使没法有效实现控制目标的缺点。

　　第105条根据内部控制缺点可能致使的风险程度，按重大风险、重要风险与1般风险进行分类。

　　重大风险是指触及学校整体管理的1个或多个控制风险的组合，可能致使某类经济活动严重偏离控制目标，影响学校事业发展。

　　重要风险是指触及职能部处、院系等层面的1个或多个控制风险的组合，可能致使某类经济活动偏离控制目标，影响学校某项经济业务活动的正常有序运转。

　　1般风险是指除重大风险、重要风险以外的其他风险。第106条内部控制评价部门编制内部控制缺点认定汇总表，报送学校内部控制建设领导小组。重大缺点由学校决策机构认定。第6章评价报告第107条内部控制评价报告重点关注内部控制评价工作展开情况、内部控制缺点认定及整改情况、内部控制有效性结论等。主要包括以下内容：(1)内部控制报告真实性的声明;(2)内部控制评价工作的整体情况;(3)内部控制评价的程序、方法、范围、根据;(4)内部控制缺点及认定情况;(5)内部控制缺点的整改情况及重大、重要缺点采取的处理措施。(6)内部控制有效性的结论。第108条内部控制评价工作可以依照工作计划或年度实行，12月31日为年度内部控制评价工作的基准日，并于6个月内完成评价工作。

　　第109条关注内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告报送日之间是不是产生影响内部控制有效性的因素，并根据其性质和影响程度对评价结论进行相应调剂。

　　第210条学校以适当的方式进行公然，并重视内部控制评价报告的利用，催促、检查缺点的整改，延续改进内部控制的实行和应用。

　　第7章附则

　　第2101条本办法由审计处负责解释。自发布之日起实施。

　　内部控制考核评价方案1、整体要求

　　依照党的108届4中全会通过的《中共中央关于全面推动依法治国若干重大问题的决定》中关于“加强对政府内部权利的制约，是强化对行政权利制约的重点。对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权利集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权、定期轮岗，强化内部流程控制，避免权利滥用”的要求，和省市财政部门的工作部署，加快推动财政内控工作，建立健全高效有序的内部控制运行体系。

　　2、工作目标

　　通过查找、梳理、评估财政业务及管理中的各类风险，制定、完善并有效实行1系列制度、流程、程序和方法，对财政工风格险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正，提高内部管理水平，到达以下目标：

　　(1)严肃行政纪律，提高工作质量和效力，有效实行财政职能，贯彻落实好党中央、国务院、上级财政部门和区委、区政府的决策部署。

　　(2)各项政策与规章制度符合国家法律法规规定并得到有效贯彻履行，各项财政业务活动合法合规。

　　(3)严格遵照廉洁从政规定，防范舞弊和预防腐败，提高财政资金的安全性、规范性、有效性。

　　(4)预决算报告和相干报告、工作记录和其他管理信息真实完全。

　　3、工作内容

　　各股室(中心)要依照以下的内容，扎实推动内控制度建设。

　　(1)稳步推动内部控制体系建设。1是制定指点各股室(中心)建立和实行内部控制的基本制度。2是根据基本制度和职责范围，结合局廉政风险防控制度制定法规及政策风险、预算编制及履行风险、机关运转及管理风险(含公共关系、信息管理、岗位利益冲突)等风险内部控制办法。3是各股室(中心)根据基本制度和风险内部控制办法，在查找本单位风险并定级、完善工作流程、界定各环节各岗位责任的基础上制定内部控制操作规程。4是制定内部控制专项检查究法和内部控制考核评价指标体系，推动完善人事管理、资产财务管理、内部审计等内部控制制度，进1步健全财政内部控制制度体系。

　　(2)切实推动内部控制制度有效履行。1是结合财政管理1体化信息系统和办公自动化系统建设，将基本制度和相应办法提出的内控理念、控制活动和控制措施固化在相干信息系统中，通过授权控制和流程控制防范业务风险，实现内部控制的程序化、常态化。2是组织人员参加省市组织的内控专题培训，增强内部控制制度建设人员队伍素质，切实推动财政系统内控机制落实。3是组织各股室(中心)展开内控平常检查，汇总分析各

　　股室(中心)内部控制中的新情况。4是组织内控有效性专项检查和考核评价，催促各股室(中心)切实贯彻落实内部控制制度。

　　(3)指点和推动全区财政系统的内控体系建设。在完善局内部控制制度的同时，指点和推动全区财政系统的内控体系建设工作。

　　4、工作步骤(1)动员部署阶段(2022年4月1日⑷月30日)加强组织领导，建立健全工作机制。深入做好宣扬、发动、培训和组织部署工作。(2)制度建设阶段(2022年5月1日⑻月31日)依照分事行权、分岗设权、分级授权，强化流程控制、依法合规运行的要求，结合财政工作实际，制定内部控制制度体系并组织论证评审后发布实行。(3)落实实行阶段(2022年9月1日⑴0月31日)将内控理念、控制活动和控制措施固化在相干信息系统;组织展开内控平常检查，切实推动内控机制落实。(4)完善总结阶段(2022年11月1日⑴2月31日)指点和推动全区财政系统的内控体系建设，总结提升我区内部控制制度建设工作经验和获得的成效，在有效履行基础上，进1步完善内部控制制度并在全区财政系统推行财政内控理念和具体制度办法。5、组织领导

　　成立局内部控制委员会(以下简称内控委)，负责确立局内部控制政策，审定重大风险和重要业务流程的管理制度，部署内部控制的重大事项和管理措施，指点和催促各乡镇(街道)、局各股室(中心)建立和完善内部控制制度、程序和管理措施。内控委主任由局长担负，副主任由相干局领导担负，委员由办公室、监察室、监督检查股(会计股)、预算股、国库股、综合股、行政政法股、科教文股、社保股、农业股(综改股)、企业股(国资股、外经股)、经建股、农综办、政府采购办(采购中心)、融资服务中心(债务管理股)、国库支付中心(会计核算中心)等股室负责人组成。内控委定期或不定期召开会议，研究内部控制工作情况，审议风险事件定级和责任追究建议，提出加强和改进的措施。

　　内控委下设办公室，承当内控委平常工作。内控办设在监督检查股，由内控委成员股室(中心)有关人员组成，主任由分管监督检查股的局领导兼任，内控办成员由各股室(中心)指派专人负责。内控办负责牵头拟订内部控制基本制度，审核相干风险内部控制办法，审核各股室(中心)内部控制操作规程，对内部控制制度有效性进行检查、考核和评价并向内控委报告，对风险事件进行调查并提出处理意见，对内部控制中存在的问题进行研究并制定解决方案。

　　各乡镇(街道)参照同步展开，要依照要求和时间节点，结合实际细化工作方案，成立领导机构，强化工作部署落实，明确责任分工，切实推动财政系统内部控制制度建设。

　　6、职责分工

　　基本制度及风险内部控制办法的拟订和组织实行，由各有关股室(中心)分别牵头负责。局监督检查股牵头内控办工作，负责制定内部控制基本制度;预算股、国库股份别牵头负责制定预算编制及预算履行风险内部

　　控制办法，其中预算股牵头负责制定预算编制风险部份，预算股、国库股依照职责分工牵头负责制定预算履行风险部份;办公室牵头负责制定法规及政策风险内部控制办法、机关运转及管理风险内部控制办法和内部控制问责制度。在拟订和组织实行专项风险管理办法中，各牵头单位之间应建立有效的沟通调和机制。

　　7、工作要求

　　(1)加强组织领导。各股室(中心)负责人是本股室(中心)内控工作第1责任人，要将建立和实行内部控制作为当前和今后1个时期的重要工作来抓，精心筹划，周到安排，确保内控工作有序、有力、有效推动。

　　(2)认真抓好落实。各股室(中心)要认真查找股室(中心)风险并进行评估定级，通过界定各环节岗位职责，完善工作流程，制定完全的内部控制操作规程，并切实抓好落实。

　　(3)强化责任担当。要坚持“1岗双责”、“1案双查”，各股室(中心)负责人要牢固建立内控理念，积极引导干部职工将内控意识贯穿于平常工作中，由“要我内控”变成“我要内控”，在股室(中心)内部营建良好的内控氛围。

　　(4)加大检查力度。内控办要对各股室(中心)内部控制工作组织展开定期检查和不定期检查，及时发现内控薄弱环节、查找缘由、梗塞漏洞。定期检查1年1次，检查的主要内容包括各股室(中心)内控制度建设、履行、风险事件应对及处理等情况。不定期检查的内容由内控办根据内控管理需要肯定。检查情况向内控委报告。

　　(5)完善问责机制。将内控结果应用于干部提拔、任用、赏罚，和单位和个人年度考核、评先等工作。对违背内控制度规定，出现风险事故的责任单位和干部职工必须严格执纪追责。

篇七：风险合规内控审计管理评价工作方案怎么写

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　　内控评价实施方案

　　内部控制评价方案【一】

　　一、评价范围

　　根据《江苏吴中实业股份有限公司内部控制评价制度》规定，股份公司内部控制评价分为自我评价和独立评价两部分，20__年的内部控制评价工作依照此原则进行。

　　自我评价工作由股份公司组成评价工作组选取部分单位进行。20__年度自我评价选择的样本单位为股份公司总部、江苏吴中医药集团有限公司(包含总部、苏州制药厂、中凯生物制药厂)、江苏吴中医药销售有限公司、江苏吴中进出口有限公司、江苏中吴置业有限公司(包含红玺项目)、苏州隆兴置业有限公宿迁市苏宿置业有限公司、苏州兴瑞贵金属材料有限公司。

　　苏州中吴物业管理有限公司、江苏吴中苏药医药开发有限公司、江苏吴中海利国际贸易有限公司因属于公司非重要业务以及高风险领域，因此不纳入本次自我评价范围。

　　独立评价选择的样本单位为股份公司总部、江苏吴中医药集团有限公司(包含总部、苏州制药厂)、江苏吴中医药销售有限公

　　司、江苏吴中进出口有限公司、江苏中吴置业有限公司(包含红玺项目)、苏州隆兴置业有限公司、宿迁市苏宿置业有限公司、苏州兴瑞贵金属材料有限公司。

　　二、工作任务

　　本次评价工作主要包括公司层面和业务层面两个层面的评价工作。

　　在公司层面，对内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个方面从内部控制的设计有效性和运行有效性两方面进行全面系统评价。

　　在业务层面，对为确保战略目标、经营管理的效率和效果、财务报告及相关信息真实完整目标、资产安全目标、合法合规目标等单个或整体控制目标实现所设置的内部控制活动进行评价。

　　对股份公司总部以企业层面的控制是否有效为主线，包括内部环境、风险评估、信息与沟通、内部监督等;对下属企业以业务层面控制是否有效为主线，对主要业务活动控制的设计与执行的有效性进行评价，并关注企业层面的控制活动。

　　评价工作重点关注以下内容：

　　1.被评价单位内部控制是否在风险评估的基础上涵盖了企业层面的风险和所有重要的业务流程层面的风险。

　　2.被评价单位内部控制设计的方法是否适当，内部控制建设的时间进度安排是否科学、阶段性工作要求是否合理。

　　3.被评价单位内部控制设计和运行的组织是否有效，人员配备、职责分工和授权是否合理。

　　4.被评价单位是否开展内部控制自查并上报有关自查报告。

　　5.被评价单位是否建立有利于促进内部控制各项政策措施落实和问题整改的机制。

　　6.被评价单位在评价期间是否出现过重大风险事故等。

　　三、主要工作流程

　　1.内部控制自我评价

　　自我评价由所属各单位按照股份公司统一安排，自行开展。内控评价部门审计部制定年度内部控制评价工作方案，提交董事会审议，根据工作方案的时间安排启动内部控制自我评价，下发内部控制自我评价表。

　　总部及所属各分子公司接到自我评价表后，按内部控制评价制度的相关要求，成立自我评价工作小组，制定工作实施方案，组织本单位(部门)进行自我评价工作。评价结果经部门负责人及所属领导审批确认后上报审计部汇总，股份公司内控评价工作组

　　将对各单位的自我评价情况进行分析和审核，并报内部控制领导小组审阅。

　　2.内部控制独立评价

　　内部控制独立评价，由股份公司内控评价工作组综合运用访谈、测试和比较分析等方法，广泛收集内部控制设计和运行是否有效的证据，研究分析内部控制缺陷，对各单位内部控制的有效性进行评价。股份公司内控评价工作组对现场各小组初步认定的内部控制缺陷进行全面复核、分类汇总，初步确认综合独立评价结果，报经内部控制领导小组审阅。同时结合提出的内控缺陷整改建议，组织内部控制缺陷整改，跟踪整改落实情况。

　　3、内部控制评价报告编制

　　内控评价部门审计部在协调各部门完成内部控制自我评价工作及内控评价工作组完成独立测试工作后，结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表，形成书面的《内部控制自我评价报告》，呈交内部控制领导小组、总经理办公会、董事会审阅。

　　内部控制自我评价工作方案【二】

　　根据财政部、证监会《关于20__年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知》(财办会[20__]30号)的要求，为了保障合规、有序、高效地开展内部控制评价工作，依据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》、《企

　　业内部控制评价指引》、四川岷江水利电力股份有限公司内部控制手册》及公司重要管理规章制度，特制定本工作方案。

　　一、内控评价工作内容及范围内控评价的内容包括内部控制的五要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。公司各部门评价的重点为：内控评价的范围：公司本部及其分公司、子公司。二、内控评价工作组织领导1、内控评价领导小组(涉及董事会、监事会、审计委员会、总经理)2、内控评价工作小组(涉及审计部门、其他职能部门)三、内控评价时间进度安排1、公司各部门、分子公司自查时间：2、评价小组对各部门的评价时间：3、评价小组对各分子公司的评价抽查时间：4、汇总内控缺陷，出具内控报告时间：

　　四、内控评价的实施1、期中评价，查找缺陷(1)内控评价小组前期工作(20__年月完成)1)从公司环境层面了解、分析内部控制整体风险;2)从企业层面控制了解、分析内部控制风险;3)识别风险业务领域及重要组成部分;4)起草评价方案，报经批准后，组织实施内控评价。该阶段形成以下工作底稿：1)组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、公司文化的调查底稿;2)内控评价工作方案。(2)各单位自评各单位评价小组成员召集本单位业务骨干，主持本单位内控评价，实现内控评价全覆盖，完善以下工作：1)全面分析本单位相关的内部控制，完成《内部控制调查问卷》(详参考格式)的.填写，由评价人员签字确认。

篇八：风险合规内控审计管理评价工作方案怎么写

　　《内部控制评价实施方案》

　　摘要：现场评价工作结束后，由审计部负责汇总内部控制评价工作结果，结合内部控制评价工作底稿等资料，起草内部控制评价报告，报经集团董事会审批后，会，*************有限公司，*************有限公司相关制度，《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定

　　内部控制评价实施方案

　　篇一：内部控制评价工作方案

　　内部控制评价工作方案

　　根据集团公司内部控制规范总体工作方案的进度安排，公司内部控制规范工作现已进入内控评价阶段。为了配合国家监管部门及集团公司的要求，使内控评价工作有序、有效的开展，我们依据《企业内部控制基本规范》、应用指引、评价指引及公司内部控制制度，结合公司实际情况，特制定本工作方案。

　　一、内控评价工作的总体目标

　　依据《企业内部控制基本规范》及其配套指引，结合公司自身结构及经营特点，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，全面评价公司内部控制的设计合理性及运行有效性，及时发现各层面可能存在的缺陷或不足，进一步加强和规范公司内部控制建设工作，提高公司经营管理水平和风险防范能力。

　　二、内控评价工作机构

　　本次内控评价工作由集团董事会直接领导，审计部负责具体实施，组成领导小组和执行小组：

　　三、内部控制评价范围

　　根据中国证监会四川监管局下发的《关于做好上市公司内部控制规范试点工作的通知》中“纳入内部控制评价范围的母公司及重要子公司的总资产、营业收入和净利润三项指标要同时占2010年合并财务报表相应指标的50%以上”这一要求，确定纳入本次评价范围的单位为集团母公司及全资子公司北京电信通电信工程有限公司。

　　四、评价工作实施

　　1、评价原则：

　　.

　　本次内控评价工作应该遵循“全面性、重要性、客观性”三项原则。全面性：内控评价应全面涵盖纳入评价范围的单位整体层面的控制环境和业务流程层面的内部控制设计及执行情况。重要性：在全面评价的基础上，结合公司自身特点，重点关注公司的主要业务流程和高风险领域。客观性：评价工作应从独立客观的角度出发，如实反映公司内部控制方面可能存在的不足之处，为内部控制建设工作提供合理有效的帮助。2、工作任务以《企业内部控制规范》及其配套指引为依据，全面评价公司整体层面的控制环境和业务流程层面的内部控制。业务流程包括工薪与人事环节、资金营运管理、采购与付款环节、销售与收款环节、成本与存货流程、筹资与投资环节、财务报表及关账流程。评价工作将通过调查问卷、个别访谈、穿行测试、抽样检查等方式进行，依据获取到的证据，形成评价工作底稿。在判断内部控制是否存在缺陷时，应当充分考虑下列因素：（1）是否针对风险设置了合理的细化控制目标。（2）是否针对细化控制目标设置了对应的控制活动。（3）相关控制活动是如何运行的。（4）相关控制活动是否得到了持续一致的运行。（5）实施相关控制活动的人员是否具备必需的权限和能力。综合考虑以上因素后，对内部控制缺陷进行认定，区分重大缺陷、重要缺陷及一般缺陷，以此评价公司内部控制的设计及运行是否有效。3、内部控制评价报告现场评价工作结束后，由审计部负责汇总内部控制评价工作结果，结合内部控制评价工作底稿等资料，起草内部控制评价报告，报经集团董事会审批后，会同年度财务报告一同对外报出。

　　.

　　篇二：内部控制评价方案*************有限公司内部控制评价方案一、内控评价目的为促进完善*************有限公司（以下简称“公司”）治理，强化企业内部监督与风险控制，提高经营管理水平，增强风险防范意识，保证国有资产安全，根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求,结合公司章程的相关规定,对公司各项内部控制制度的健全性、有效性进行评价。二、内控评价内容内控评价内容主要包括但不限于以下方面：1、资金活动-营运资金：不相容岗位、职责分离情况；备用金使用、归还情况；大额现金报销凭证规范性；大额资金支付控制情况；银行账户开立与对账情况；现金收支、支票与承兑汇票的管理情况；银行预留印鉴的保管情况。2、资金活动-筹资：筹资方案的拟定与审批；筹资计划的制定与实施；专项贷款资金使用情况；筹资收款账务处理与筹资费用计算；借款的还款情况。3、资金活动-对外投资：对外投资可行性研究；对外投资审批流程；对外投资预算控制；对外投资项目跟踪管理情况；对外投资项目的会计核算、记录与定期报告；对外投资项目的处置。4、成本费用：小用户工程核算方式、成本费用会计核算方式、科目归集的准确性和合理性。5、采购业务：采购计划的编制与审批情况；采购方式选择的合理性；供应商的开发与选择；采购价格的确定与监管；采购合同的签订与审批；采购具体实施与跟踪；采购物资到货与验收入库；款项支付的合理性和规范性；采购招标流程的规范性。6、资产管理-存货：存货出入库流程的完整性；领用存货使用督查情况；存货台账、报表的编制与传递情况；存货跌价准备计提的准确性；存货移库操作的规范性；废旧存货的处置流程；仓库日常管理情况；存货盘点的准确性与规范性。

　　.

　　7、资产管理-固定资产：固定资产管理职责的划分与落实情况；验收入库审批程序执行情况；在建工程结转的核算情况；折旧年限的选择使用情况；固定资产减值准备计提的准确性；废旧固定资产的处置流程；固定资产闲置与启用、内部调拨申请审批情况，固定资产盘点的准确性与规范性。

　　8、资产管理-无形资产：无形资产取得验收流程及入账依据的规范性；无形资产年限及账务处理的规范性；无形资产的使用与保管；无形资产的处置流程。

　　9、销售业务：销售计划的编制、审批与实施情况；客户的开发与信用管理情况；销售定价管理情况；销售合同的审核与签订管理；应收款项清账、核对、催收与清欠考核情况以及坏账准备计提的准确性；售后服务与客户投诉处理。

　　10、工程项目：工程项目立项的合规性与审批流程的完整性，工程项目设计和概算编制的准确性；工程招投标过程的合规性；工程项目施工质量、进度和安全管理情况；工程项目变更审批流程的完整性；工程款支付会计处理及附件依据的完整性；工程项目验收的规范性；工程项目决算的真实性。

　　11、财务报告：会计报表及其附注的审批与传递；财务报告内容的真实性、完整性和规范性；财务分析报告的编制与准确性。

　　12、预算管理：年度预算的编制、审批与下达情况；年度预算的月度分解、执行与分析控制情况；预算执行与绩效管理考核情况；年度预算调整申请与审批流程的完整性。

　　13、合同管理：合同内容的完整性；合同审批与签订流程执行情况；合同款项支付的规范性；合同执行后续跟进监督情况，合同的日常管理与归档管理情况。

　　14、其他：关注公司在人力资(转自：蓬勃范文网:内部控制评价实施方案)源、内部信息传递、信息系统等其他内控模块方面的设计和执行情况。

　　三、审计范围

　　2014年8月1日至2015年7月31日。

　　四、审计时间

　　初定2015年8月上旬进场，9月中旬完成现场审计。

　　.

　　五、内控评价依据*************有限公司相关制度，《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定。六、内控评价费用完成内控评价并出具内控评价报告的费用为万元整。篇三：内部控制有效性评价工作方案1内部控制有效性评价工作方案为了促进本单位全面评价内部控制的设计与运行情况，规范内部控制评价程序和评价报告，揭示和防范风险，根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》的相关要求，特制订本方案。一、内部控制有效性评价总体目标我校内部控制有效性评价的总体目标是：了解本单位内控建设和运行状况，分析内控设计及执行有效性，明确内控差距及缺陷，进一步优化完善本单位内部控制体系；实现内部控制与全面风险管理有机结合，提高基础管理水平和风险防控能力。二、内部控制有效性评价工作原则1、全面性原则。内部控制有效性评价应贯穿内部控制各项制度建立和执行的全过程，覆盖全校及其各职能部门的各种业务和事项。2、重要性原则。内部控制有效性评价工作是检验本单位内部控制体系建设是否高效的主要手段；是明确单位内控差距及缺陷，进一步优化完善内部控制的基础。3、客观性原则。内部控制有效性评价工作应当在学校内部控制体系建设中保持独立性。客观评价各部门的业务流程和管理缺陷。4、制度化原则。按照工作制度化、制度流程化的要求，实现内部控制有效性评价措施可靠运行。三、内部控制有效性评价内容

　　.

　　1、组织层级内部控制有效性评价。明确各部门职责分工，厘清各

　　部门在组织层级内部控制中的角色和分工；决策权、执行权和监督权相分离，归属到不同的机构，达到权力制衡的效果；对内部控制有重要影响的关键性岗位，明确其岗位职责权限，人员分配，以及按照规定的工作标准进行考核及奖惩。

　　2、单位层级内部控制有效性评价。各个部门是否建立相应的工作

　　制度，检查各部门内部管理制度的执行情况，及时发现存在的问题并提出改进建议。

　　3、业务层级内部控制有效性评价。

　　（1）、预算编制。预算编制是否依据以前年度单位收支的实际情况，真实反映单位本年度全部业务收支计划；是否建立专门的预算管理机构并有相应的预算工作管理办法；执行环节中是否保持单位财务核算和业务工作的一致性；是否建立科学有效的决算与考评机制。

　　（2）、收支控制。财政经费拨款收入是否按财政部门定员定额标准及单位工作计划需要据实编制；是否根据国库指标下达时进行收入登记并确认资金来源，匹配财政批复的预算指标；是否按合理合规的执行方式和审批权限对不同资金的财务管理风险进行管理；是否按事前审核与审批程序执行支出过程的控制，依据采购或审批结果提出资金支付申请，单位财务部门负责进行资金支付审核并匹配应对的收入资金来源。

　　（3）、采购控制。单位是否按照实际需求在采购预算指标批准

　　范围内，按季度编制采购预算并确定采购方式；是否建立单位内部的分权和岗位分离机制，采购需求计划评审是否设置不同岗位进行管理；在资金支付环节，是否依据采购合同、验收报告、竣工决算报告等文件，按照资金支付的相关规定，填写相关表格。

　　四、内部控制有效性评价方法

　　1、个别访谈法。与单位内部人员进行访谈，了解单位内部控制的现状。首先，与单位领导班子成员进行访谈，了解单位内部控制思想的建设程度；其次，与各科室领导进行访谈，了解单位内部控制的整体现状；第三、与单位其他员工进行访谈，了解内部控制体系的执行落实情况。

　　2、穿行测试法。任意选取一笔业务作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他内部管理报告中反映出来的过程，了解控制措施设计的有效性，并识别出关键控制点。

　　.

　　3、专题讨论法。针对每个科室组织召开专题讨论会议，综合内部各机构、各方面的意见，研究确定缺陷整改方案。五、内部控制有效性评价工作组织保障1、人员组成。组长：副组长：成员：2、主要工作。（1）、检查内部控制体系建立和执行的有效性；（2）、指导各部门内部控制自我评价工作；（3）、认定内部控制缺陷及督促各部门进行整改（4）、编制内部控制评价报告，及时向领导小组报告。内控体系建设工作监督小组20XX年XX月XX日1

　　.

篇九：风险合规内控审计管理评价工作方案怎么写

　　内控制度体系风险管理解决方案及问题分析范文

　　内限制度体系风险管理解决方案及问题分析范文1建立内限制度体系制度文件企业在建立风险管理及内部限制体系之前，顶层设计是

　　必不行少的环节。在集团公司风险管理体系中，一般状况下是自上而下确立制度体系的框架，逐步向分、子公司延长，以具有可操作性的纲领性制度文件为基础建立内限制度体系。制度建设是长期的、动态的过程，相对来讲制度越少，目标越明确。不少企业在制度制定过程中，追求大而全，造成制度泛滥，制度之间不行避开存在冲突，造成编制及执行过程中的人力资源奢侈。因此在确立顶层设计的基础上，深化完善可操作性的制度文件，避开下游企业重复建设是须要留意的一项重点内容。集团公司制度文件建立完成后，分、子公司可干脆引入执行，一方面削减文件数量，避开执行过程中的冲突，并且在后续的修订过程中能够做到统一实施，为集团公司总体目标的实现，削减分、子公司编制工作量，统一实施方向和方法具有重要意义。不同类型公司的风险管理体系具有不同特点，例如生产研发、金融管理或加工制造企业，分属不同的管理策略和目标，在进行风险评估、制定风险策略的重点当然不一样，这就要求侧重有所不同，引用

　　不同的规章制度。建立一套相对完整的管理制度并非易事，从现实动身，有必要参照以下内容:首先集团公司建立以部门管理为主线的内限制度体系。实际工作中，可以借鉴同类型企业的管理制度，并将现有的规章制度梳理、汇总、整理，根据部门职责及管理要求形成相对完善的制度体系框架。其次分、子公司的制度建设，在以上级部门管理制度体系的基础上，要以细则、流程管理为重点。在执行过程中，一部分具有普遍适应性的细则、流程体系文件，在审查以后，可以单独形成集团公司统一的制度。通过修订制度文件来适应管理的需求，是建立内限制度体系文件的基本要求。建立内限制度体系文件，应将其它管理体系整合，纳入到内控管理的过程中来，避开管理体系之间的不相容和执行过程中的混乱。要将涉及业务流程的行政文件纳入到内控管理的过程中来，避开在行文过程中与制度文件相冲突。要将党建引领下的重大决策纳入到管理体系中来，并形成行之有效的风险管理流程。

　　2完善内限制度体系风险管理解决方案首先须要明确制度体系建设的管理部门。一个有影响力的部门或组织者，往往对于繁琐的组织程序，可以达到事半功倍的效果。企业不同，制度体系的组织部门也可不同，一般来讲，负有战略安排的部门适合作为体系建设的组织部门，审计或其它预算监督部门作为帮助部门相对比较合适，另外

　　质量体系的负责人、人力资源等往往要参加制度体系建设的组织。把公司制度文件进行剖析，落实职责及工作流程，是建立内限制度体系的基础性工作。建立内限制度体系风险管理解决方案，要做好文件的梳理。此项工作的细化程度确定着内限制度体系的可执行度，包括制度文件的框架结构、制度模块的纵向延长、编号规则等基础性文件的建立，是整个风险管理体系的基础。解决好质量、环境、测量等管理体系与内控体系建设的关系，是将各个分散的体系、文件的融合过程。各个体系既要独立发挥作用，又要相互协调，顾及各项职责的侧重并避开相互冲突。因此各方参加，自上而下有所引领，自下而上汇总集中，是编制框架制度文件的基本要领。制度文件中相互重复的内容要进行删减，详细业务管理内容在上一级制度文件中已有的，下一级制度文件中不再规定；同一业务在不同制度文件中不能相互冲突，原则上同一内容只在一项制度中规定，其他制度文件进行条款引用，避开内容重复及冗余问题。另外要依据行业特点，引用的法律、法规，建立书目作为指引，并在应用条件发生改变时，适时对制度文件进行调整。在内限制度体系文件管理过程中，制度的发布实行集中管理，根据办公行文规则及发布流程，应用信息化的手段，实施网络会签及修订、废止等管理措施，可以保证文件的刚好性、有效性，便于查阅和实施动态化管理，提高效率。行政部门要参加到制度体系建设中，三重一

　　大决策机制是内控管理的重要组成部分，因此内限制度要全面实行党组织探讨确定事项，企业要把党的领导融入公司治理各环节，实现制度化、规范化、程序化。各项业务流程和制度文件并非永久不变的。将日常改进措施充分引入，发挥PDCA限制过程的作用，可以形成系统的良性循环。日常的订正与预防措施的实施，协作适当的内控评价及审计工作，为风险管理进行督促和纠偏，从而保证内控及风险管理的持续改进和提升。

　　3实施风险目标管理制度建设是手段，风险管理是目标。企业针对重点风险，有必要建立针对各项重大风险发生后的应急预案，坚持目标和问题导向，有的放矢。在风险管理实施过程中，依据企业管理的须要，针对全部业务流程开展内部限制，特殊是限制平安风险、环境风险、在重要经营活动中的投资和融资风险、财务风险、运营风险、法律风险、市场风险，进行内部监督限制审计，通过揭示内部限制缺陷，优化内部限制制度，确保各项业务的合法合规性，依法依规稳健运营。风险无处不在，重要的是发觉、规避风险，以至将不行控风险降低到可接受范围。在实施过程中，一般须要将风险类型进行分级、分类，对重要风险领域以及关键业务流程的风险识别、评估及应对。在风险的指标上，能量化的可以量化，或者运用统计方法进行，例如生产成本的影响、对销售收入的影响、对

　　声誉的影响等。在风险识别过程中，可能存在识别的风险不全面，未识别出业务活动的主要风险，有漏项或者识别的风险事项不符合实际。有了量化指标即可对风险进行评估，并比照指标内容确定风险等级。在风险应对规避方面，依据风险事项的内容及性质，考虑企业面临的实际状况，实行风险规避、风险降低、风险分担以及风险接受等应对风险的方法和策略。企业要以重大风险、重大决策以及重要业务流程为重点进行风险评估工作。风险评估可由企业组织职能部门组织，也可聘请中介机构实施。开展全面风险管理工作应与其他管理工作紧密结合，形成风险管理信息的收集、梳理、实施方案及监督改进的闭环管理、集中管理。在风险管理实施过程中，要把风险管理的各项要求融入企业管理和业务流程中，可以与制度体系的建设同步进行，但后期在形成流程化管理以后，风险管理宜与制度体系建设分别，形成信息传递的路径后，真正将风险置于公司决策层，起到限制风险的作用。

篇十：风险合规内控审计管理评价工作方案怎么写

　　2013年内控流程审计方案

　　一、审计依据：公司现行的营销管理中心各项管理规定及制度。

　　二、审计目的：对公司营销管理等主要业务环节的内部控制情况进行审查,并做出客观

　　评价，提出建议,揭示其中存在的控制风险,并提出可行的建议和改善措施。三、审计内容：

　　营销计划制定与审批、项目立项及审批、项目招投标管理、项目方案的编制及审批、项目合同签订及管理、项目应收账款管理、项目工程管理、运维服务管理、客户管理等内容。四、内控审计程序：

　　内控审计方案（一）了解组织岗位设置、人员配备是否符合内部控制要求。（二）审阅组织各种文件,了解各项内部控制制度，取得与审计内容有关的信息。（三)找出组织各项内部控制关键控制点，绘制内部控制标准流程图。（四)询问相关管理制度责任人,对现行的管理制度的执行情况进行了解。（五）根据调查和了解的结果进行分析，进行健全性测试，找出组织内部控制的弱点。（六）对组织内部控制的健全性和合理性进行初步评价，对控制弱点进行分析.1、初步评价组织所有控制目标是否已经达到，各种管理制度是否体现了内部控制的要求。2、内部控制的设置是否合理；有无不必要的控制点;每个需要控制的地方是否都建立了控制环节;控制职能是否划分清楚;人员之间的分工和牵制是否

　　恰当。3、分析内部控制弱点是否有补偿性控制；控制弱点产生的潜在错误及其重要影响。提出进一步审查的目标.（七）对组织内部控制进行符合性测试。1、对有关业务人员操作情况进行“实地观察”。2、用“检查证据法",对分项审计内容逐个选择若干笔业务进行“穿行测试”。3、对“穿行测试"中发现的问题进行重点检查。4、审计人员认为可以采用的其他方法。（八）收集审计证据，编制审计工作底稿。（九）根据审计结果，对组织内部控制状况进行评价，提出审计报告.四、审计范围:

　　公司营销管理中心重要业务流程的管理制度。五、审计工作进度:

　　9月23日，下发审计通知并准备审计方案；10月8日与营销中心各部门相关人员沟通，并准备审计资料，10月10日进行现场审计，编制审计工作底稿,预计十个工作日审核完结；10月27号作出审核结论并出具审计报告。

篇十一：风险合规内控审计管理评价工作方案怎么写

　　内部控制评价实施方案

　　篇一：内部控制评价工作方案

　　内部控制评价工作方案

　　根据集团公司内部控制规范总体工作方案的进度安排，公司内部控制规范工作现已进入内控评价阶段。为了配合国家监管部门及集团公司的要求，使内控评价工作有序、有效的开展，我们依据《企业内部控制基本规范》、应用指引、评价指引及公司内部控制制度，结合公司实际情况，特制定本工作方案。

　　净利润三项指标要同时占2010年合并财务报表相应指标的50%以上”这一要求，确定纳入本次评价范围的单位为集团母公司及全资子公司北京电信通电信工程有限公司。

　　四、评价工作实施

　　1、评价原则：

　　本次内控评价工作应该遵循“全面性、重要性、客观性”三项原则。全面性：内控评价应全面涵盖纳入评价范围的单位整体层面的控制环境和业务流程层面的内部控制设计及执行情况。

　　一、内控评价工作的总体目标

　　依据《企业内部控制基本规范》及其配套指引，结合公司自身结构及经营特点，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，全面评价公司内部控制的设计合理性及运行有效性，及时发现各层面可能存在的缺陷或不足，进一步加强和规范公司内部控制建设工作，提高公司经营管理水平和风险防范能力。

　　二、内控评价工作机构

　　本次内控评价工作由集团董事会直接领导，审计部负责具体实施，组成领导小组和执行小组：

　　重要性：在全面评价的基础上，结合公司自身特点，重点关注公司的主要业务流程和高风险领域。

　　客观性：评价工作应从独立客观的角度出发，如实反映公司内部控制方面可能存在的不足之处，为内部控制建设工作提供合理有效的帮助。

　　2、工作任务

　　以《企业内部控制规范》及其配套指引为依据，全面评价公司整体层面的控制环境和业务流程层面的内部控制。业务流程包括工薪与人事环节、资金营运管理、采购与付款环节、销售与收款环节、成本与存货流程、筹资与投资环节、财务报表及关账流程。

　　三、内部控制评价范围

　　根据中国证监会四川监管局下发的《关于做好上市公司内部控制规范试点工作的通知》中“纳入内部控制评价范围的母公司及重要子公司的总资产、营业收入和

　　评价工作将通过调查问卷、个别访谈、穿行测试、抽样检查等方式进行，依据获取到的证据，形成评价工作底稿。在判断内部控制是否存在缺陷时，应当充分考虑下列因素：

　　（1）是否针对风险设置了合理的细化控制目标。

　　二、内控评价内容

　　（2）是否针对细化控制目标设置了对应的控制活动。

　　内控评价内容主要包括但不限于以下方面：

　　（3）相关控制活动是如何运行的。（4）相关控制活动是否得到了持续一致的运行。（5）实施相关控制活动的人员是否具备必需的权限和能力。综合考虑以上因素后，对内部控制缺陷进行认定，区分重大缺陷、重要缺陷及一般缺陷，以此评价公司内部控制的设计及运行是否有效。3、内部控制评价报告

　　1、资金活动-营运资金：不相容岗位、职责分离情况；备用金使用、归还情况；大额现金报销凭证规范性；大额资金支付控制情况；银行账户开立与对账情况；现金收支、支票与承兑汇票的管理情况；银行预留印鉴的保管情况。

　　2、资金活动-筹资：筹资方案的拟定与审批；筹资计划的制定与实施；专项贷款资金使用情况；筹资收款账务处理与筹资费用计算；借款的还款情况。

　　3、资金活动-对外投资：对外投资可行性研究；对外投资审批流程；对外投资预算控制；对外投资项目跟踪管理情

　　现场评价工作结束后，由审计部负责汇总内部控制评价工作结果，结合内部控制评价工作底稿等资料，起草内部控制评价报告，报经集团董事会审批后，会

　　同年度财务报告一同对外报出。

　　况；对外投资项目的会计核算、记录与定期报告；对外投资项目的处置。

　　4、成本费用：小用户工程核算方式、成本费用会计核算方式、科目归集的准确性和合理性。

　　篇二：内部控制评价方案*************有限公司内部控制评价方案

　　5、采购业务：采购计划的编制与审批情况；采购方式选择的合理性；供应商的开发与选择；采购价格的确定与监管；采购合同的签订与审批；采购具体实施与跟踪；采购物资到货与验收入库；款项支付的合理性和规范性；采购招标流程的规范性。

　　一、内控评价目的为促进完善*************有限公司（以下简称“公司”）治理，强化企业内部监督与风险控制，提高经营管理水平，增强风险防范意识，保证国有资产安全，根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求,结合公司章程的相关规定,对公司各项内部控制制度的健全性、有效性进行评价。

　　6、资产管理-存货：存货出入库流程的完整性；领用存货使用督查情况；存货台账、报表的编制与传递情况；存货跌价准备计提的准确性；存货移库操作的规范性；废旧存货的处置流程；仓库日常管理情况；存货盘点的准确性与规范性。

　　7、资产管理-固定资产：固定资产管理职责的划分与落实情况；验收入库审批程序执行情况；在建工程结转的核算情况；折旧年限的选择使用情况；固定资产减值准备计提的准确性；废旧固定资产的处置流程；固定资产闲置与启用、内部调拨申请审批情况，固定资产盘点的准确性与规范性。

　　8、资产管理-无形资产：无形资产取得验收流程及入账依据的规范性；无形资产年限及账务处理的规范性；无形资产的使用与保管；无形资产的处置流程。

　　9、销售业务：销售计划的编制、审批与实施情况；客户的开发与信用管理情况；销售定价管理情况；销售合同的审核与签订管理；应收款项清账、核对、催收与清欠考核情况以及坏账准备计提的准确性；售后服务与客户投诉处理。

　　10、工程项目：工程项目立项的合规性与审批流程的完整性，工程项目设计和概算编制的准确性；工程招投标过程的合规性；工程项目施工质量、进度和安全管理情况；工程项目变更审批流程的完整性；工程款支付会计处理及附件依据的完整性；工程项目验收的规范性；工程项目决算的真实性。

　　14、其他：关注公司在人力资(转自：wWw.CspEnG蓬勃范文网:内部控制评价实施方案)源、内部信息传递、信息系统等其他内控模块方面的设计和执行情况。

　　三、审计范围2014年8月1日至2015年7月31日。四、审计时间初定2015年8月上旬进场，9月中旬完成现场审计。五、内控评价依据*************有限公司相关制度，《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定。六、内控评价费用

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