2023年度税务师考试《税法一》知识,菁选五篇（完整文档）

税务师考试《税法一》知识1　　商业企业向供货方收取的部分收入的征税问题　　商业企业向供货方收取的部分收入，自20xx年7月1日起，按照以下原则征收增值税或营业税　　1、对商业企业向供货方收取的与商品下面是小编为大家整理的2023年度税务师考试《税法一》知识,菁选五篇（完整文档）,供大家参考。

税务师考试《税法一》知识1

　　商业企业向供货方收取的部分收入的征税问题

　　商业企业向供货方收取的部分收入，自20xx年7月1日起，按照以下原则征收增值税或营业税

　　1、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务收入，例如进场费、广告促销费等，不属于*销返利，不冲减当期增值税进项税金，应按照营业税的适用税目税率征收营业税

　　2、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均按照*销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税，不征收营业税。

　　商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票。

　　【08年单选】下列表述中，符合现行增值税有关规定的是( )。

　　A.从事建筑安装业务的企业附设工厂生产的水泥预制构件，凡用于本单位建筑工程的，均应计算缴纳增值税

　　B.工厂自采地下水用于生产，应计算缴纳增值税

　　C.国家行政管理部门行使其管理职能，发放执照、牌照和有关证书等取得的工本费收人，不征收增值税

　　D.汽车修配厂修理本厂作为固定资产管理的汽车，应计算缴纳增值税

　　【答案】C

税务师考试《税法一》知识2

　　(一)纳税人的一般规定

　　在境内提供交通运输业和部分现代服务业服务(以下称应税服务)的单位和个人，为增值税纳税人。纳税人提供上述应税服务，应当缴纳增值税，不再缴纳营业税。

　　(二)提供应税服务的界定

　　有偿提供应税服务，但不包括非营业活动中提供的应税服务。

　　非营业活动，是指：

　　1.非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取*性基金或者行政事业性收费的活动。

　　2.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务。

　　3.单位或者个体工商户为员工提供应税服务。

　　4.*和国家税务总局规定的其他情形。

　　(三)境内提供应税服务的界定

　　在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。

　　下列情形不属于在境内提供应税服务：

　　1.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。

　　2.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。

　　3.*和国家税务总局规定的其他情形。

　　(四)视同提供应税服务

　　如：向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。

税务师考试《税法一》知识3

　　应税服务

　　改征增值税的应税服务：交通运输业和部分现代服务业。

　　试点行业

　　应税服务

　　具体内容

　　(一)交通运输业

　　1.陆路运输服务

　　包括公路运输、缆车运输、索道运输及其他陆路运输，暂不包括铁路运输。

　　2.水路运输服务

　　远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务。

　　3.航空运输服务

　　航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。

　　4.管道运输服务

　　通过管道输送气体、液体、固体物质的运输服务。

　　(二)部分现代服务业

　　1.研发和技术服务

　　包括研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务。

　　2.信息技术服务

　　包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务和业务流程管理服务。

　　3.文化创意服务

　　包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。

　　4.物流辅助服务

　　包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、货物运输代理服务、代理报关服务、仓储服务和装卸搬运服务。

　　5.有形动产租赁服务

　　(1)含有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁。

　　(2)远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于有形动产经营性租赁。

　　6.鉴证咨询服务

　　包括认证服务、鉴证服务和咨询服务

　　7.广播影视服务

　　包括广播影视节目(作品)的制作服务、发行服务和播映(含放映)服务。

　　【例题·多选题】下列服务项目中，属于营业税改征增值税的有( )。

　　A.代理记账

　　B.房屋出租

　　C.搬家服务

　　D.电影放映

　　E.技术咨询服务

　　『正确答案』ACDE

　　『答案解析』不动产租赁不属于营改增的应税服务范围。

税务师考试《税法一》知识4

　　1、从价定率组税价=(关税完税价+关税)/(1-消率)

　　应纳税=组税价*消率

　　2、从量定额应纳税=应税量*单位额

　　3、混合应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额 ***本节税除*令不得减免。

税务师考试《税法一》知识5

　　1、出口免并退适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退(免)。与增一致。

　　2、免但不退

　　出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税，无须退。与增别：消税在生产环征及免，增是道道征。

　　3、不免不退

　　4、商贸

　　5、退税额

　　(1)从价定率：应退税=出口货物的工厂销售额*税率

　　(2)从量定额：应退税=出口数量*单位额

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