浅析公安系统内部审计现状研究11篇

来源：网友投稿发布时间：2022-11-03 18:06:02

浅析公安系统内部审计现状研究11篇浅析公安系统内部审计现状研究　　.　　.　　.　　.　　创新公安部审计工作的途径　　摘要：公安机关从性质上讲不同于一般行政机关，它既是执法机关，又是行政机关。公安机下面是小编为大家整理的浅析公安系统内部审计现状研究11篇,供大家参考。

浅析公安系统内部审计现状研究11篇

篇一：浅析公安系统内部审计现状研究

　　创新公安部审计工作的途径

　　摘要：公安机关从性质上讲不同于一般行政机关，它既是执法机关，又是行政机关。公安机关的基本行为是执法行为，作为公安机关“免疫系统”以与为公安机关实现组织目标提供帮助的公安部审计，其工作具有自己的特点。本文结合公安工作实际，分析了公安部审计工作的特点、重点和审计目标，并据此提出了创新公安部审计工作的途径。

　　公安机关从性质上讲不同于一般行政机关，它既是执法机关，又是行政机关。公安机关依法属于国家审计机关的监督对象。作为公安机关“免疫系统”以与为公安机关实现组织目标提供帮助的公安部审计，既不同于国家审计，也区别于其他组织的部审计活动，其工作具有自己的特点。研究公安机关部审计的特点，对于把握公安部审计规律、明确公安部审计的方向、创新公安部审计工作、提高公安部审计的效率和效果、实现公安部审计的目标具有十分重要的意义。

　　一、公安机关部审计的特点分析

　　(一)在执法环节，以涉案财物管理的合法性为审计重点，促进严格、规执法，以维护社会的公平、正义

　　公安机关是人民专政的重要工具，担负着巩固共产党执政地位、维护国家久安、保障人民安居乐业的政治责任和社会责任，人民警察是武装性质的国家治安行政力量和刑事司法力量，由此

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　　决定了公安机关与一般行政机关的性质、所承担的任务以与职能权力不同。“公安机关是政府的一个职能部门。但又不同于一般行政机关”。

　　根据法律规定，公安机关拥有行政执法权和刑事司法权。公安机关依据《刑法》和《治安管理处罚法》办理各种刑事案件和治安案件。参加刑事诉讼活动的侦查阶段工作与部分刑罚执行事宜。《刑法》规定的400多个罪名中，有340多种由公安机关立案侦查。而且可以依法运用传唤、搜查、拘留、技术侦查、取保候审、监视居住等强制性措施和侦查手段。《治安管理处罚法》第七条规定：“国务院公安部门负责全国的治安管理工作。县级以上地方各级人民政府公安机关负责本行政区域的治安管理工作。”公安机关的治安行政管理主要包括公共秩序管理、交通安全管理、消防管理、户政管理、居民管理、特种行业管理、民用危险物品管理、出入境管理和边防管理等具体业务，其行政行为形式主要包括行政强制、处罚、决定、检查、教育、监督、救济等等，涉与到经济事项的措施有扣押财物、查封、冻结、没收财产，取保候审保证金、交通事故处理押金、罚没款等等。由于公安机关管辖的案件较多，而所行使的权力既直接关系着当事人的人身，也关系着当事人的财产。因此，无论是治安行政管理中还是刑事案件侦查中涉案财物的管理，都必须严格依法进行。

　　由于公安机关的基本活动是执法活动，公安民警的基本行为是执法行为，作为公安监督体系的组成部分——公安部审计，必须与

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　　公安执法权力相适应。因此，在执法环节，必须以涉案财物管理的合法性为审计重点，针对不同警种和群众反映较多的执法部门开展专项审计，重点检查扣押财物和保证金在收取、存放、上缴、退还、没收、移交等环节存在的问题，着力解决在办理刑事和治安案件中保而不侦、以保代侦、违规没收保证金和保证金管理混乱问题。高度关注乱收滥伐、乱拉赞助款等伤害群众感情、侵害群众利益的问题，切实维护人民群众的合法权益，促进严格规执法，以维护社会的公平、正义。

　　(二)在行政经费管理方面，在真实性、合法性的基础上，注重效益审计，促进行政工作的经济、效率、效益

　　党中央、国务院一直在强调建立更加科学、高效、低成本的节约型政府。其目的是降低行政成本，提高资金使用效益和政府部门的工作效率。效益审计是审计工作的发展方向。是现代审计的主流，也是全面履行审计监督职能的要求。《审计署2003年至2007年审计工作发展规划》就把“积极开展效益审计，促进提高财政资金的管理水平和使用效益”作为审计工作的主要任务来抓。政府效益审计的目的是规政府的行政行为，促进政府依法行政，帮助政府降低行政成本。公安部审计要主动顺应时代发展的新要求，满足公安工作的新需要，在真实性、合法性的基础上，注重效益审计。树立服从、服务于公安工作全局的理念，找准与公安业务工作的结合点，积极探索、开展效益审计。要在关注钱花得“对不对”的同时。更关注花得“值不值”和“好不好”的

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　　问题，不断提高资金和资产管理水平，降低执法成本，提高执法效能，为推进公安基层基础建设提供强有力的保障。效益审计的重点要放在揭示决策失误和装备物资采购、工程建设、公务消费等活动中的损失浪费问题，关注决策、项目和资金使用效率、效果、效益，关注经济效益、社会效益和政治效益的统一。

　　近年来。随着国家经济社会和公安事业的不断发展，国家对公安机关的经费投入不断增加，全国公安机关经费收入总教逐年增长，各种公安专项资金投入不断加大，如中央补助地方公安机关专项经费、金盾工程建设、“三基工程”重点项目建设以与对中西部装备的采购配发等。今后一个时期，国家财政投入力度将进一步加大，公安经费保障问题会继续改善，经济活动会更加频繁。公安机关经费物资管理使用情况、使用效益如何，是否足额到位，是否用在了刀刃上，有无挤占挪用问题；专项经费是否合理使用，能否转化为实实在在的装备物资和现实的战斗力，进而推动基层基础建设；各级公安机关的领导干部是否具有科学发展观、正确政绩观，是否只注重发展速度不注重发展质量，公安审计需要对此做出全面、真实、客观的评价，确保公安经济活动健康、规运行，推动公安工作又快又好发展。

　　(三)对所属单位的审计，要区别不同情况，有重点地开展审计工作

　　从单位构成情况看，公安机关所属单位既有企事业单位，又有各种非营利组织社团以与基金会等。这些单位财务状况如何，

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　　资产管理使用情况如何，资金使用效益如何，既影响着公安机关的形象，也影响着对公安机关的服务和保障程度。

　　1所属企事业单位的审计，要注重效益情况。在对企事业进行效益审计时。要注意查处由于决策失误、管理不善等造成的国有资产损失，促进企事业单位加强部管理，降低成本，促进各种节约型经济体的形成。要注重经济效益、社会效益和政治效益的统一。

篇二：浅析公安系统内部审计现状研究

　　谈谈内部审计发展现况及趋势这是一篇内部审计发展现况及趋势，内部审计将信息化审计模块的发展可分为扩大信息化审计范围、建立信息化审计标准及信息化审计框架，搭建基于风险导向的信息化审计程序，接下来让我们一起看看吧!一审计办公自动化审计办公自动化可分为审计作业系统与审计信息系统两类。审计作业系统，是指审计项目从立项到终结全过程进行操作与管理的系统，其内容包括审计立项、计划编制、内部控制制度测试，实质性工作底稿编制、审计后报表调整和审计报告出具等一系列审计步骤的处理过程，其特征是以具体审计项目为中心，以基本审计准则为依据，以处理各种审计底稿为主要内容的系统，此作业系统适用于公交集团各级内部审计部门;而审计信息系统是将审计作业系统提供的数据与审计信息系统连接，进行数据共享而设置的审计内部管理应用系统，其内容包括审计项目管理、审计对象管理、审计结果统计和法律法规等，其特征是对审计项目与相关信息进行综合管理，提供有价值的汇总信息，为领导宏观决策提供全面完整真实信息，此系统适用于公交集团内部审计的综合管理部门使用。二计算机辅助审计计算机辅助审计与审计办公自动化的根本区别在于“工作内容是否与被审计单位信息系统直接连接转换”。计算机辅助审计要将被审计单位的信息数据传递转换到审计人员自身所配备的审计软件中，而审计办公自动化则不需要。计算机辅助审计采用的软件一般可分为财务审计系统与审计数据采集分析系统两类。财务系统采集的数据对象主要是会计信息系统中的财务数据，即会计记账凭证、总账明细账和会计报表信息，它是根据会计学原理和我国会计制度规定，拥有相对固定的审计检查方法，运用这一软件可提高审计效果，同时可利用计算机特有的计算、排序、筛选、分类、整理、分析等多种手段，对会计信息进行比较和查询，又可提高审计效率。而审计数据采集分析系统，则采集不限于会计信息系统中的其他信息系统数据，进行查询、分析、统计与计算的审计过程等。三试行联网审计

　　国家审计信息化工程——“金审工程”提出审计要实现三个转变，即从单一的事后审计转变为事中审计相结合，以事中审计为主;从单一的静态审计转变为静态审计与动态审计相结合，以动态审计为主;从单一的现场审计转变为现场审计与远程审计相结合，以远程审计为主。实现这三个转变中，联网审计提供了必备条件。公交集团内部审计信息化，可借鉴“金审工程”十余年的实践经验，首先在审计部门与被审单位之间实现联网，在此环境下可完成审计准备、审计实施过程中的各项工作，同时还可与计划财务、人力资源、运营安全、车辆技术等其他业务部门联网，实现信息共享，可进一步丰富审计计划、审计准备、审计实施阶段的信息济部门所获取信息起到审计鉴证作用，还能为领导决策发挥审计应有的作用。

　　四实践信息化审计审计办公自动化、计算机辅助审计与联网审计丰富了传统审计技术手段，这对信息系统审计各阶段工作内容也产生了变化，对审计程序、审计方式产生了重要影响。1、审计程序。在审计准备阶段方面，要求由审计人员和信息技术人员提前进入被审计单位了解信息系统开发使用情况、业务量大小、数据完整程度，以判断是否适合开展计算机审计、风险有多大。由于开展计算机审计，对被审单位信息化程度、审计组自身应用水平都有较高要求，因此不是每个项目都适合计算机审计。特别是当前人员稀缺的情况下，应将力量集中到应用潜力比较大的项目中来。例如计划财务、人力资源、运营安全、车辆技术等信息化程度高、数据量大、传统手工审计效率不高的项目。在确定采用计算机审计方式后，需要详细调查被审单位系统结构、业务处理流程、数据存储结构及数据处理流程;选择制定数据转换方案;从被审单位系统下载审计相关的会计核算数据或者业务数据;将数据转入审计软件中，验证数据的合法、有效与完整。以避免“进不了门，打不开账”的局面。在审计实施阶段方面，审计人员在信息技术人员的支持帮助下，使用审计软件或一般数据处理软件核对、分析、计算相关数据，发现疑点并落实证据获得审计底稿。审计人员也可与信息技术人员合作，根据历史经验，编写出相应分析检验程序，对审计数据进行处理，发现问题线索，建立并应用计算机审计分析模型，对会计核算数据、业务处理数据本身及

　　其相互关系进行分析复核，寻找疑点、落实线索形成工作底稿。在审计报告阶段方面，除了可以利用相关技术统计汇总审计成果以外，还应注意将被审单位信息系统加以归档，供以后审计使用。如被审单位信息系统开发及应用情况、业务流程及数据流程文档、与审计相关数据的数据结构资料、本次审计所建立应用的审计模型、发现问题的方法思路及编写的程序或操作步骤。

　　2、审计方式。比如企业会计报告的信息从业务的发生记录开始，经过会计记录核算，然后形成各种会计报表。期间经过多个系统、多个部门的处理。技术上的失误，以及各部门利益不同导致的虚报瞒报，会造成信息失真。审计人员可通过对所占有业务数据、会计核算数据、报表数据按照与被审计单位相同或相似的处理方法重新计算，验证被审计单位提供数据的真实性和正确性。二是在财务数据记录的检查方面，会计核算数据中包含了详细记录每笔会计核算业务的流水帐或明细帐数据。包括每笔业务的记帐期间、凭证号、摘要、记帐方向、金额以及借贷方所记入帐户的科目等信息。可以依据相关制度规定设置检索条件，对这些数据进行筛选，并检查核实，从而检查相关政策法规、内部控制制度的执行情况。例如，公交集团的固定资产采买、使用、折旧、清理，燃料数据检查等。三是在核对方面，将某些具有内在联系的数据，按照勾稽关系进行检查核实。如对企业会计合并报表与所属企业财务报表的核对，内部债权债务的核对等。打铁还需自身硬。内部审计信息化是一个循序渐进不断发展完善的过程，只有紧随着公交集团信息化的不断发展变化，还需不断实践总结改进提高。一是要大力探索信息化审计。在向内部审计人员传输信息化审计技能的同时，还应制定《公交集团信息化审计实施细则》，在技能与方法上为信息化审计发展奠定基础。二是要建立信息化审计框架，即从信息与沟通、风险评估、监控这三方面加强对计算机相关内部控制环境的审查;通过整体计算机控制评价保证由信息系统支持的业务流程控制是可靠的，生成的数据和报告是可信的;实施应用系统控制审计以保证信息系统中各类交易的有效、完善、准确、及时并经适当授权和记录。三是围绕公交集团战略，建立风险导向型的信息化审计模式。根据公交集团信息化战略规划，内部审计将信息化审计模块的发展可分为扩大信息化审计范围、建立信息化审计标准及信息化审计框架，搭建基于风险导向的信息化审计程序，根据信息系统风险评级，制定差异化的信

　　息化审计方案，评价整体计算机控制的安全性，确保信息系统控制环境的有效性，根据信息系统的风险评估确定信息化审计重点等等。

篇三：浅析公安系统内部审计现状研究

　　局股级领导干部问责建议办理流程及31廉政风险识别图湖南省公安机关领导干部问责暂行办法局党委研究决定提出问责建议出具调查报告申诉组织调查复议决定送达问责决定书抄送组织部市纪委市监察局32第一章总则第一条为加强对全省公安机关领导干部的管理和监督促进领导干部强化责任意识正确履行职责切实提高驾驭社会治安大局能力和执法为民水平根据党政领导干部选拔任用工作条例关于实行党政领导干部问责的暂行规定等党内法规和中华人民共和国公务员法中华人民共和国人民警察法等国家法律制定本办法

　　（二）办理依据3、《公安机关民主生活会规定》。四、监督范围各县（市、区）公安（分）局和局属各单位

　　公安内部审计工作制度

　　一、责任单位临武县公安局纪委（审计室）二、责任人审计室实行主任负责下的岗位分工责任制，主任主持室内全面工作，并对室内工作负全面责任，室内其他同志按照岗位分工，分别承担各自的工作任务。公安审计工作责任人为局纪委分管副书记、审计室主任、承办人。三、权力行使及办理依据（一）权力行使依据1、《中华人民共和国审计法》；2、《中华人民共和国会计法》。（二）办理依据1、《中华人民共和国审计法实施条例》（国务院令第571号）；2、《审计署关于内部审计工作规定》（审计署令第4号）；3、《内部审计基本准则》（中内协发[2003]20号）；4、《企业会计准则》（财政部令第33号）；5、《郴州市公安机关内部审计工作暂行规定》（郴公通[2010]131号）。

　　四、审计范围（一）行政经费、公安业务费、公安特费、交通管理经费、科研经费、教育事业费、基建经费、专项经费、预算外资金等的管理和使用；（二）财务计划、装备物资计划的预算和决算；（三）各项行政事业性收费、罚没的收入和上缴；（四）资产、物资的管理和使用；（五）所属企、事业单位的经济活动；（六）各项基金的收支情况；（七）财经法纪的贯彻执行情况；（八）内部控制制度的评审；（九）其他需要审计监督的事项。五、审计程序及时限（一）审计的准备阶段1、编制审计项目计划，确定审计事项。根据年度审计计划，确定公安内部审计事项及工作重点，对审计对象进行预测和分类，科学编制审计工作计划，确定具体审计事项。2、委派人员组成审计组。根据审计事项的特点和要求，组织相应的审计人员组成审计组，审计组实行组长负责制。3、拟订审计工作方案。在初步了解被审计单位基本情况的基础上，确定审计的范围、内容与重点，选择适当的审计方式，合理确定审计要点、步骤和方法，明确时间进度和人员分

　　工等。4、签发《审计通知书》。在实施审计3日前，向被审计单

　　位送达审计通知书。特殊情况可以直接持审计通知书实施审计。发送审计通知书时应附审计文书送达回证，被审计单位收到审计通知书后，应填好审计文书送达回证送审计室。

　　（二）审计的实施阶段1、召开审计工作进点工作会。审计组进驻被审计单位之初，应邀请被审计单位及其有关部门领导召开审计工作进点工作会，说明本次审计的范围、内容与目的要求，听取被审计单位领导及有关职能部门的情况介绍，共同确定工作部署。2、索取、收集必要的资料。审计组根据情况介绍和审计工作需要，向被审计单位索取、收集有关资料，并做好登记、清点、移交工作，要求被审计单位填好《被审计单位承诺书》。3、对内控制度进行测试。审计组全面了解被审计单位的内控制度，并对其适当性、合法性和有效性进行测试：一是对内控制度健全性进行调查；二是对内控制度符合性进行测试；三是对内控制度的有效性进行综合评价。4、实施实质性测试（1）分析经济业务特点。通过对经济业务的重要性、复杂程度、业务发生频率及业务处理人员素质等分析，确定各类业务的重要程度、业务处理容易发生错误的环节等作为审计重点。

　　（2）审查有关会计资料和经济活动，收集、鉴定审计证据。审计人员通过审查会计凭证、会计帐簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查、盘点现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。主要包括以下工作：一是审查分析会计资料，主要包含以下内容：审查分析财务会计报告、审查分析各类帐户、审查有关凭证，开展复核、询证等；二是进行实物盘点和资产清查。

　　（3）编制审计工作底稿。对审计中发现的问题，审计人员应当详细、准确的记录在审计工作底稿，并注明资料来源。

　　（三）审计的报告阶段1、整理分析审计工作底稿。通过检查、复核和整理审计工作底稿，对汇集的审计证据进行认真审查，鉴定证明材料的客观性、相关性和合法性，检查审计组是否已经收集到足以证明审计事实真相的证明材料，保证审计组收集的证明材料的充分性。2、审计组编写审计报告。审计组编写的审计报告应当征求被审计单位意见，被审计单位应当自接到审计组的审计报告起10日内，将其书面意见送交审计室。审计报告由审计室主任签字后，连同被审计单位的书面意见等一同报呈领导审签。3、出具审计决定书或移送处理书。对违反国家规定的财务收支行为，需要依法给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定，出具审计决定书。需要由有关主管部门依法给

　　予处理、处罚的，出具审计移送处理书。（四）审计申诉被审计单位收到审计报告或审计决定后，如有异议，应当

　　在15日内向审计机构所在单位领导人提出。在单位领导人未作出处理前，原审计决定应当执行。被审计单位如对单位领导人的处理决定不服，可以向上级内部审计机构提出复审。上级内部审计机构复审后应及时通知被审计单位。

　　（五）审计档案立卷保存按照审计档案管理要求将有关的资料立档管理。六、监督检查（一）推行后续跟踪审计。每项审计事项结束后，应对被审计单位的整改情况进行后续跟踪审计，确保被审计单位整改到位。（二）建立完善内部审计工作质量控制制度。审计事项所形成的审计证据须经初审人员、复核人员签字，并由被审计单位相关人员签字认可。（三）实行审计工作公开制度。邀请局属相关单位参与审计工作全过程。审计事项结束后，及时将审计结果公示。（四）实行审计工作和审计人员全方位接受监督制度。自觉接受被审计单位、局属各单位以及广大民警的监督。（五）实行内部审计部门自查自纠制度。对审计工作质量及审计人员廉政情况进行不间断性自查自纠。

　　八、责任追究（一）过错责任内容审计人员在行使职权过程中，有下列过错情形之一的，必须追究责任：1、接受被审计单位安排的娱乐活动或收受现金、实物、有价证券等；2、违反审计有关法律法规的；3、其他过错情形的。（二）责任主体认定在行使职权过程中，故意违规、违法或者因过失造成严重后果的，按下列条款确定责任：1、承办人故意违规、违法的，由承办人承担责任。2、二人以上共同行使职权造成过错的，主办人承担主要责任，协办人承担次要责任，共同主办共同承担全部责任。3、室内集体讨论决定的行为出现过错的，主任为责任人。4、经有关领导批准出现过错的，应追究批准人的领导责任。（三）追责形式1、接受被审计单位安排的娱乐活动或收受现金、实物、有价证券等情节的，按照《公安机关人民警察纪律条令》第十七条给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。

　　2、违反审计有关法律法规的，情节较轻的，由局纪委监察机构责令改正，进行诫勉谈话或给予通报批评；情节较重的，给予党纪、行政处分，并调离现有工作岗位。

　　3、上述责任人违反制度规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　九、廉政风险点：（一）审计实施阶段：审计人员从被审计单位获得上任何有损职业判断的利益，影响公正客观地作出审计判断、评价，如违反《公安机关人民警察纪律条令》，接受被审计单位安排的娱乐活动，收受现金、实物、有价证券等。（二）审计报告阶段：在报告中未公正客观反映所了解的全部重要事项，对领导决策造成误导。十、防范措施：（一）严格执行内部审计人员职业道德规范。（二）严格执行审计工作纪律附件：公安内部审计工作流程图

　　附件：

　　公安内部审计工作流程图

　　审计项目计划委派审计人员组成审计组

　　明确审计任务，学习、熟悉法规标准

　　进行初步调查，了解被审计单位基本情况

　　拟订审计工作方案

　　送达审计通知书

　　召开进点审计工作会

　　索取、收集有关资料

　　内控制度测试

　　★分析经济业务特点，审查有关会计资料和经济活动★收集、鉴定审计证据，编制审计工作底稿★编制审计报告征求被审计单位意见送呈领导审签

　　反馈被审计单位，及时整改

　　出具审计意见书或移送处理书审计申诉

　　上级审计部门复审

　　公安民警违法违纪案件调查制度

　　一、责任单位临武县公安局纪委、监察室二、责任人局纪委、监察室实行纪委书记负责下的岗位分工责任制。由纪委专职副书记代为主持委室日常工作，并对委、室工作负责；室内其他同志按照岗位分工，分别承担各自的工作任务。公安民警违法违纪案件调查责任人为相关领导、纪委、监察室负责人、承办人。三、权力行使及办理依据（一）权力行使依据1、《中国共产党纪律处分条例》2、《中华人民共和国公务员法》；3、《中华人民共和国人民警察法》；4、《中华人民共和国行政监察法》；5、《行政机关处分公务员处分条例》。（二）办理依据

　　《公安机关人民警察纪律条令（》2010年4月21日监察部、人力资源社会保障部、公安部第20号令）。

　　四、办理范围局机关全体民警、一般党员干部的违法违纪问题。五、办理程序及时限（一）线索受理1、受理对副科级以下单位负责人违反党纪政纪问题的检举、控告；2、受理上级机关、上级领导、局领导交办的及其他单位转办的关于公安民警违反党纪政纪问题的检举、控告；（二）调查实施1、初核（1）初核程序。对受理的违反党纪政纪问题的检举、控告，经局纪委、监察室或局党委（局长办公会）批准后，进行初步调查核实。（2）初核任务。了解所反映的主要问题是否存在，为立案与否提供依据。

　　（3）初核报告。由参与调查核实的人员写出初步核实情况报告，报局党委（局长办公会）审议。

　　（4）初核时限。初步核实时限为两个月，必要时可延长一个月；重大或复杂问题在延长期内仍不能初核完毕的，经批准后可再适当延长。

　　2、立案（1）立案程序。对检举、发现的公安民警的违纪问题，经初核认定确有违纪事实，需要追究党纪政纪责任的，由调查人员写出立案呈批报告（附检举材料和初步情况报告），报局党委（局长办公会）审议通过后，按照干部管理权限和程序办理立案手续。（2）立案呈批。凡需立案的，由承办人员填写《立案呈批报告》，经批准后填写《立案决定书》。（3）通知下达。承办人员将立案决定通知被调查人所在单位，并将《立案决定书》送交被调查人所在党组织或单位主要负责人。3、调查

　　（1）组织调查组；（2）调查组会同被调查人所在单位党组织与被调查人谈话，宣布立案决定和应遵守的纪律；（3）调查组有权按照规定程序，采取措施调查取证。证据包括：物证、书证、证人证言、受侵害人的陈述、被调查人的陈述、视听资料、现场笔录、鉴定结论和勘验、检查笔录；证据应经过鉴别属实，才能作为定案依据；（4）认定错误事实须有确实、充分的证据。只有被调查人的交待，而无其他证据或无法查证的，不能认定；被调查人拒不承认而证据确实、充分的可以认定。（5）调查组应将所认定的错误事实与被调查人进行核对并确认。（6）案件调查的时限为三个月，必要时可延长一个月；案情重大或复杂的案件，在延长期内仍不能查结的可报经立案机关批准后延长调查时间。（7）案件调查时限。从批准立案之日起至承办单位将调查报告报送分管领导审议之日止。

　　（三）调查终结（1）调查组集体讨论并出具调查报告；（2）与被调查人确认所犯错误事实。（3）告知被调查人对错误事实提出书面意见，调查组对其意见作出说明。（4）总结工作并协助发案单位总结经验教训。（5）对署真实姓名的检举人，调查结束后，调查组应向其口头通报所检举问题的调查结果，并征求意见。（6）经调查属于检举失实的案件，由承办单位写出《销案呈批报告》，报请立案机关批准后销案，并向被调查人及所在单位说明情况。（四）移送审理1、调查中，若发现违纪人员同时又触犯刑律，应当将案件材料移送司法机关处理。2、填写《案件移送审理登记表》，按规定程序移送纪委案件审理部门。六、监督检查

　　（一）委室内部对案件办理情况进行经常性的自检自查；（二）上级纪检监察部门进行监督检查；（三）其他监督检查。七、责任追究（一）过错责任内容调查人员在行使职权过程中，有下列过错情形之一的，必须追究责任：1、违反相关法律法规办理案件的；2、接受被调查单位或个人安排出入营业性娱乐场所，参加娱乐活动的；3、违反规定收受现金、有价证券、支付凭证、干股等；4、其他过错情形。（二）责任主体认定在行使职权过程中，故意违法违规或者因过失造成严重后果的，按下列条款确定责任：1、承办人故意违法违规的，由承办人承担责任。2、案件检查室负责人和承办人以上共同行使职权造成过

　　错的，案件检查室责任人承担主要责任，承办人承担次要责任。

　　3、委室内部集体讨论决定的行为出现过错的，委室领导为责任人。

　　4、经有关领导批准出现过错的，追究批准人的领导责任。（三）追究形式

　　1、在调查过程中违反相关法律法规，情节较轻的，由局纪委、监察室责令改正，进行诫勉谈话或给予通报批评；情节较重的，给予党纪、行政处分，并调离现有工作岗位。

　　2、接受被调查单位或个人安排出入营业性娱乐场所，参加娱乐活动的，根据《公安机关人民警察纪律条令》第十七条之规定给予记过或记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。

　　3、违反规定收受现金、有价证券、支付凭证、干股的，根据《公安机关人民警察纪律条令》第十七条之规定给予记过或记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。

　　4、过错行为涉嫌犯罪的，依法追究刑事责任。八、廉政风险点（一）调查实施阶段（1）初核报告：对受理的公安机关和民警违反党纪政纪问题的检举、控告隐瞒不报或者迟报漏报的；（2）立案呈批：应当立案而不立案或延迟立案。（3）调查取证：调查不深入，情况不准确，不如实收集违法违纪证据。（二）调查终结阶段。不实事求是出具调查报告。（三）移送审理阶段：发现违法违纪行为涉嫌犯罪不按规定移送司法机关处理。九、防范措施（一）加强调查人员思想道德教育；（二）严格执行相关法律法规和纪检监察工作纪律。

　　附件：

　　公安民警违法违纪案件调查流程及廉政风险识别图

　　宣布立案决定撤销案件

　　线索受理初步核实出具初核报告

　　立案★调查取证★出具调查报告

　　通知被调查人及所在单位

　　移交审理

　　★移交司法机关

　　公安民警违法违纪案件审理制度

　　一、责任单位临武县公安局纪委、监察室二、责任人局纪委、监察室实行纪委书记负责下的岗位分工责任制。纪委专职副书记代为主持委室日常工作，并对委室工作负责；室内其他同志按照岗位分工，分别承担各自的工作任务。公安民警违法违纪案件审理责任人为相关领导、纪委、监察室负责人、承办人。三、权力行使依据（一）《中国共产党纪律处分条例》（二）《中华人民共和国公务员法》；（三）《中华人民共和国人民警察法》；（四）《中华人民共和国行政监察法》；（五）《行政机关处分公务员处分条例》；（六）《党的纪律检查机关案件审理工作条例》。四、审理范围局纪委、监察室自办的案件；五、审理程序

　　（一）受理对审理范围内的公安民警违法违纪案件，经局纪委、监察室专职副书记阅批后，报纪委书记批准后受理。（二）审核1、按照事实清楚、证据确凿、定性准确、处分恰当、手续完备的要求审核案卷；2、与违法违纪民警谈话，确认违法违纪事实；3、出具审理报告；4、审理过程中，如发现事实不清、证据不足、责任不明时，报专职副书记后，可中止审理，由办案人员补充有关材料。(三)审议和审定1、根据局纪委、监察室审议案件会议纪要起草请示，经专职副书记阅批后，报纪委书记审定。2、局专职副书记参加局党委会议审议、审批。（四）作出处分决定（批复）1、党纪处分决定（批复）的落款日期为局党委委审批该案的日期；政纪处分决定的落款日期为局长办公会签发日期。

　　2、处分决定（批复）正式成文后，印发政工部门、违法违纪民警单位和本人。

　　3、需建议免职的，起草建议免职函送任免机关。4、需追究刑事责任的，起草移送函移送司法机关。六、监督检查（一）委室内部对案件审理情况进行经常性的自检自查；（二）上级纪检监察部门进行监督检查；（三）局党委进行监督检查；（四）其他监督方式。七、责任追究（一）过错责任内容审理人员在行使职权过程中，有下列过错情形之一的，必须追究责任：1、违反相关法律法规审理案件的；2、接受违法违纪民警单位或个人安排出入营业性娱乐场所，参加娱乐活动的；3、违反规定收受现金、有价证券、支付凭证、干股的；

　　4、其他过错情形。（二）责任主体认定在行使职权过程中，故意违法违规或者因过失造成严重后果的，按下列条款确定责任：1、承办人故意违法违规的，由本人承担责任。2、委室内部集体讨论决定的行为出现过错的，委室领导为责任人。3、经有关领导批准出现过错的，追究批准人的领导责任。（三）追究形式

　　1、在审理过程中违反相关法律法规，情节较轻的，由局纪委、监察室责令改正，进行诫勉谈话或给予通报批评；情节较重的，给予党纪、行政处分，并调离现有工作岗位。

　　2、接受违法违纪民警单位或个人安排出入营业性娱乐场所，参加娱乐活动的，根据《公安机关人民警察纪律条令》第十七条之规定给予记过或记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。

　　3、违反规定收受现金、有价证券、支付凭证、干股的，

　　根据《公安机关人民警察纪律条令》第十七条之规定给予记过或记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。

　　4、过错行为构成犯罪的，依法追究刑事责任。八、廉政风险点对案件定性不准、量纪不当。九、防范措施（一）加强审理人员思想道德教育；（二）严格执行相关法律法规和纪检监察工作纪律

　　附件：公安民警违法违纪案件审理流程及廉政风险识别图

　　附件：

　　公安民警违法违纪案件审理流程及廉政风险识别图

　　受理案件审核案卷审理谈话★出具审理报告

　　中止审理与移送单位交换意见

　　纪委委员会议集体审议

　　★作出处分决定

　　局党委会议审批

　　移送任免机关关….部门

　　移送司法机关

　　诫勉谈话工作制度

　　一、责任单位临武县公安局纪委、监察室二、责任人局纪委实行书记负责下的岗位分工责任制，专职副书记主持党风廉政全面工作，并对党风廉政工作负全面责任；诫勉谈话工作责任人为局纪委专职副书记和承办人。三、权力行使及办理依据（一）权力行使依据1、《中国共产党党内监督条例（试行）》2、《中华人民共和国人民警察法》3、《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》（二）办理依据4、《公安机关纪委谈话制度》5、《湖南省公安机关领导干部问责暂行办法》（湘公党委[2010]1号）6、《全市公安机关领导干部监督管理规定（试行）》四、谈话范围1、案件调查、信访初查、行政监察、安全检查、纠风工作、及党风廉政建设责任制检查考核、经济责任审计等各项工作中发现有轻微违纪行为，尚不致给予纪律处分的；2、在干部考核中，个人廉洁从政状况民主测评群众满意率比较低的；

　　3、影响部门、单位内部团结和正常工作的；4、本部门、单位管理混乱、违纪行为多发、党风廉政建设方面存在突出、普遍性问题的。谈话对象为局科员级（含）以下民警。五、谈话程序（一）确定被谈话对象1、根据群众举报、局属各单位呈报或领导要求，对需要进行诫勉谈话的予以受理；2、对不符合谈话条件的提出承办意见，对需给予纪律处分的转案件检查室受理。（二）做好谈话准备1、报请领导批准。对需要进行诫勉谈话的人员，书面请示纪委监察室领导或局领导批准。2、指定承办人员。对科员级及以下民警进行谈话时，承办人员一般为纪委专职副书记和1名工作人员。3、确定谈话事项。确定谈话重点，制定谈话项目，明确谈话的主要内容；熟悉被谈话人的基本情况。4、通知被谈话人。在开展诫勉谈话前2个工作日内，以书面形式通知被谈话人员所在单位及本人。（三）进行诫勉谈话1、明确告知谈话内容，并提出整改要求；2、听取被谈话人的陈述以及对问题的认识。谈话中应对

　　举报人的情况予以保密；3、对被谈话人反映的其他重要问题，应作好记录，但一

　　般不记入《诫勉谈话登记表》。（四）做好谈话登记1、诫勉谈话结束时，应将《诫勉谈话登记表》登记内容

　　给被谈话人查看并签名；2、诫勉谈话情况视情通报给被谈话人所在单位；3、《诫勉谈话登记表》存入领导干部个人廉政档案或由局

　　纪委党风廉政建设室保管，作为民警晋职晋级、评先评优的重要参考依据。

　　（五）开展事后监督1、被谈话人应在诫勉谈话结束后90日内将整改落实情况

　　书面报告局纪委2、局纪委承办人员对整改落实情况进行考察，考察情况

　　记入《诫勉谈话登记表》。六、监督检查

　　（一）局纪委领导要加强对承办人工作的监督；（二）谈话记录须经谈话人、记录人和被谈话人签名；（三）接受被谈话人及所在单位的监督；（四）实行内部自查自纠制度。对谈话工作质量及谈话人员廉政情况进行不间断性自查自纠。

　　七、责任追究

　　（一）过错责任内容谈话人员在行使职权过程中，有下列过错情形之一的，必

　　须追究责任：1、接受被谈话单位安排的娱乐活动或收受现金、实物、

　　有价证券的；2、不如实反映被谈话人思想认识及整改情况的；3、利用职权打击报复的；4、泄露举报人有关情况的；5、其他过错情形的。

　　（二）责任主体认定在行使职权过程中，故意违规、违法或者因过失造成严重

　　后果的，按下列条款确定责任：1、承办人故意违规、违法的，由承办人承担责任。2、二人以上共同行使职权造成过错的，主办人承担主要

　　责任，协办人承担次要责任，共同主办的共同承担全部责任。3、集体讨论决定的行为出现过错的，主任为责任人。4、经有关领导批准出现过错的，应追究批准人的领导责

　　任。（三）追究形式1、接受被诫勉谈话人安排的娱乐活动或收受现金、实物、

　　有价证券等，按照《公安机关人民警察纪律条令》第十七条之规定，给予记过或记大过；情节较重的，给予降级或者撤职处

　　分；情节严重的给予开除处分。2、违反有关纪律条规，情节较轻的，由局纪委、监察室

　　领导责令改正，进行诫勉谈话或给予通报批评；情节较重的，给予党纪、行政处分。

　　3、上述责任人违反制度规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　八、廉政风险点（一）谈话实施阶段：谈话人碍于情面、避重就轻，造成谈话未达到诫勉效果。（二）事后监督阶段：不严格履行监督职责，导致需整改内容仍未落实整改的。

　　十、防范措施1、提高纪检监察民警职业道德规范。2、严格执行谈话工作纪律

　　附件：

　　诫勉谈话工作流程及风险识别图

　　受理领导审批确定承办人

　　不予受理

　　符合条件的转案件调查

　　确定谈话内容

　　通知被谈话人员及所在单位

　　谈话谈话报告事后监督

　　临武县公安局机内设机构、直属大队、派出机构负责人问责建议办理制度

　　一、责任单位临武县公安局纪委二、责任人局纪委实行纪委书记负责下的岗位分工责任制，由纪委专职副书记代为主持委室日常工作，并对委室工作负责。委室其他同志按照岗位分工，分别承担各自的工作任务。局机关内设机构、直属大队、派出机构负责人问责建议办理责任人为委室负责人、承办人。三、权力行使及办理依据（一）权力行使依据1、《中华人民共和国公务员法》；2、《中华人民共和国人民警察法》。（二）办理依据3、《中国共产党党内监督条例（试行）》；4、《关于实行党政领导干部问责的暂行规定》；5、《党政领导干部选拔任用工作条例》；6、《湖南省公安机关领导干部问责暂行办法》。7、《全市公安机关领导干部监督管理规定（试行）》四、办理范围局机关局机关内设机构、直属大队、派出机构负责人违法违纪行为的问责建议。

　　五、办理程序及时限（一）发现局机关局机关内设机构、直属大队、派出机构负责人有违法违纪行需要追究纪律责任时，由局纪检监察、政工部门按照管理权限和程序进行调查，并在一个月内提出问责建议。（二）局党委根据纪检监察、人事管理部门提出的问责建议作出问责决定。问责决定抄报县纪委、县委组织部、县委政法委、县监察局、市公安局备案。（三）被问责的负责人对问责决定不服的，可以自接到《党政领导干部问责决定书》之日起15日内，向问责决定机关提起书面申诉。六、监督检查（一）委室内部对问责建议办理情况进行经常性自检自查；（二）局政工室进行监督；（三）局党委进行监督检查；（四）上级纪检监察部门进行监督检查；（五）其他监督检查方式。七、责任追究（一）过错责任内容问责建议办理人员在行使职权过程中，有下列过错情形之一的，必须追究责任：1、超越职权或者滥用职权提出问责建议的；

　　2、违反相关法律法规提出问责建议的；3、其他过错情形。（二）责任主体认定在行使职权过程中，故意违法违规或者因过失造成严重后果的，按下列条款确定责任：1、承办人故意违法违规的，由本人承担责任。2、室负责人与承办人共同行使职权造成过错的，室负责人负主要责任，承办人负次要责任。3、委室内部集体讨论决定的行为出现过错的，委室领导为责任人。4、经有关领导批准出现过错的，追究批准人的领导责任。（三）追究形式1、在行使职权过程中违反相关法律法规，情节较轻的，由局纪委责令改正，进行诫勉谈话或给予通报批评；情节较重的，给予党纪、行政处分，并调离现有工作岗位。2、过错行为涉嫌犯罪的，依法追究刑事责任。八、廉政风险点（一）发现局机关局机关内设机构、直属大队、派出机构负责人有违法违纪行为需要追究纪律责任时不按规定提出问责建议；（二）提出的问责建议明显与违法违纪事实不相符。九、防范措施

　　（一）加强纪检监察人员思想道德修养；（二）严格执行相关法律法规和纪检监察工作纪律。

　　附件：局机关内设机构、直属大队、派出机构负责人问责建议办理流程及廉政风险识别图

　　附件：

　　局机关内设机构、直属大队、派出机构负责人

　　问责建议办理流程及廉政风险识别图

　　受理组织调查出具调查报告★提出问责建议局党委研究决定

　　抄送组织部、纪委、监察局、市局

　　送达问责决定书

　　申诉

　　复议决定

　　湖南省公安机关领导干部问责暂行办法

　　第一章总则

　　第一条为加强对全省公安机关领导干部的管理和监督，促进领导干部强化责任意识，正确履行职责，切实提高驾驭社会治安大局能力和执法为民水平,根据《党政领导干部选拔任用工作条例》、《关于实行党政领导干部问责的暂行规定》等党内法规和《中华人民共和国公务员法》、《中华人民共和国人民警察法》等国家法律，制定本办法。

　　第二条本办法所称公安机关领导干部是指省公安厅、市（州）、县（市区）公安局领导班子成员，全省各级公安机关内设机构、派出机构负责人。

　　第三条对公安机关领导干部履职实行问责，坚持实事求是、严格公正，权责一致、惩教并举，依靠群众、依法依纪的原则。

　　第四条对公安机关领导干部履职实行问责的方式分为：责令公开道歉、停职检查、引咎辞职、责令辞职、免职。

　　第五条公安机关受到问责的领导干部，需要追究纪律责任的，给予党纪政纪处分；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。

　　第二章问责情形

　　第六条有下列情形之一的，对公安机关领导干部实行问责：

　　（一）重大决策失误，造成重大损失或恶劣影响的；（二）违反干部选拔任用工作规定选用干部，导致用人严重失察、失误，造成恶劣影响的；（三）因工作失职，对黑恶势力防范、打击不力，导致黑恶势力坐大成势，严重损害群众利益的；（四）因治安防范不力，或处置重大警情不当，导致发生影响特别恶劣的刑事犯罪案件或严重暴力恐怖事件的；（五）对群体性、突发性事件处置失当，导致矛盾激化或转化，造成重大损失或恶劣影响的；（六）因治安监管不力，发生重大安全责任事故、事件和案件，造成重大人员伤亡、重大财产损失或恶劣影响的,或者导致“黄赌毒”泛滥，造成恶劣影响的；（七）发生重大执法过错，严重侵害当事人合法权益，造成严重后果或恶劣影响的；（八）对上级公安机关的重大警务部署、决定和命令贯彻执行不力,造成重大影响的；（九）因教育管理不力，公安队伍发生重大违纪违法案件的；（十）其他不依法履行职责，造成重大失误或重大影响的。

　　第七条在问责程序启动后，有下列情形之一的，从重问责：

　　（一）隐瞒事实真相，干扰、阻碍问责调查的；（二）坚持或放任过错行为，使损失、危害继续扩大的；（三）打击、报复、陷害检举人、控告人、证人及其他相关人员的；（四）党内法规和国家法律法规规定的其他从重情节。第八条对主动采取措施纠正错误、减轻损失、挽回影响的，或积极配合调查、主动承担责任的领导干部，可以从轻问责。第九条因不可抗力无法履行职责的，免予问责。第十条受到问责的公安机关领导干部，一年内不能提拔和评先评优。引咎辞职、责令辞职、免职的领导干部，一年内不得重新担任与原职务相当的领导职务。一年后重新担任与原任职务相当的领导职务，除应按干部管理权限履行审批手续外，还应当事先征求上一级党委组织部门的意见。对引咎辞职、责令辞职、免职的领导干部，公安机关党委可以根据工作需要及本人一贯表现、特长等情况，酌情安排适当岗位或者相应工作任务。

　　第三章问责程序

　　第十一条对公安机关领导干部实行问责，按照干部管理权限进行。各级纪检监察机关、组织部门以及公安机关纪检监察组织、干部人事部门按照管理权限履行本规定中的有关职责。

　　第十二条对公安机关领导干部实行问责，按照下列程序进行：

　　（一）发现公安机关领导干部应当问责的线索，各级纪检监察机关、组织部门以及公安机关纪检监察组织、干部人事部门按照权限和程序进行调查，原则上一个月之内提出问责建议。

　　（二）问责决定机关根据纪检监察机关、组织部门或公安机关纪检监察组织、干部人事部门提出的问责建议作出问责决定。

　　（三）省公安厅领导干部问责程序（1）对省公安厅领导班子及内设机构中的正副厅级领导干部实行问责，由省纪委、省委组织部、省监察厅征求省公安厅党委意见后，提出问责建议，报请省委决定。（2）对省公安厅内设机构正副处长实行问责，由省公安厅纪检监察组织或干部人事部门提出问责建议，报省公安厅党委决定，问责决定抄报省纪委、省委组织部、省监察厅备案。（四）市（州）公安局及所辖区公安分局领导干部问责程序

　　（1）对市（州）公安局长实行问责，是省管干部的，可由省纪委、省委组织部、省监察厅征求省公安厅党委和市（州）委意见后，提出问责建议，报请省委决定；也可由省公安厅党委征求市（州）委意见后提请省纪委、省委组织部、省监察厅提出问责建议，报请省委决定。对非省管干部，可由省公安厅纪检监察组织或干部人事部门提出问责建议，报省公安厅党委商请市（州）委决定；也可由市（州）纪委、市（州）委组织部、市（州）监察局征求省公安厅党委意见后，提出问责建议，报市（州）委决定。

　　（2）对市（州）公安局其他班子成员及内设机构和公安分局中属于市（州）委管理的领导干部实行问责，可由省公安厅纪检监察组织或干部人事部门提出问责建议，报省公安厅党委商请市（州）委决定；也可由市（州）纪委、市（州）委组织部、市（州）监察局征求市（州）公安局党委意见后，提出问责建议，报市（州）委决定，问责决定抄报省公安厅备案。

　　（3）对市（州）公安局内设机构及所辖区公安分局其他领导干部实行问责，属市（州）公安局党委管理的干部，由市（州）公安局纪检监察组织或干部人事部门提出问责建议，报市（州）公安局党委决定，问责决定抄报省公安厅、市（州）纪检监察机关和市（州）委组织部备案；属区公安分局党委管理的干部，由区公安分局纪检监察组织或干部人事部门提出问

　　责建议，报区公安分局党委决定，问责决定抄报市（州）纪检监察机关、市（州）委组织部和市（州）公安局备案。

　　（五）县（市）公安局领导干部问责程序（1）对县（市）公安局局长、政委实行问责，可由市（州）纪检监察机关、市（州）委组织部征求市（州）公安局党委和县（市）委意见后，提出问责建议，报市（州）委决定，问责决定抄报省公安厅备案；也可由市（州）公安局党委征求县（市）委意见后提请市（州）纪委、市（州）委组织部、市（州）监察局提出问责建议，报市（州）委决定，问责决定抄报省公安厅备案。（2）对县（市）公安局其他班子成员及其他属于县（市）委管理的领导干部实行问责，可由市（州）公安局纪检监察组织或干部人事部门提出问责建议，报市（州）公安局党委商请县（市）委决定；也可由县（市）纪检监察机关、县（市）委组织部征求县（市）公安局党委意见后，提出问责建议，报县（市）委决定，问责决定抄报市（州）公安局备案。（3）对县（市）公安局内设机构、派出机构中属县（市）公安局党委管理的领导干部实行问责，由县（市）公安局纪检监察组织或干部人事部门提出问责建议，报县（市）公安局党委决定，问责决定抄报县（市）纪检监察机关、县（市）委组织部和市（州）公安局备案。

　　（六）必要时，省公安厅党委可以对市（州）公安局内设机构及所辖区公安分局、县（市）公安局各级领导干部提出问责建议，按干部管理权限由问责决定机关决定；市（州）公安局党委可以对所辖区公安分局、县（市）公安局内设机构、派出机构各级领导干部提出问责建议，按干部管理权限由问责决定机关决定。

　　第十三条对公安机关领导干部实行问责，事前应听取被问责领导干部的陈述和申辩，陈述和申辩理由成立的，应予采纳。

　　第十四条对公安机关领导干部实行问责，应制作湖南省《党政领导干部问责决定书》。属于各级党委问责的，由各级负责调查的纪检监察机关或组织部门代为草拟；属于各级公安机关内部问责的，由各级公安机关纪检监察组织或干部人事部门代为草拟。

　　第十五条《党政领导干部问责决定书》应当及时送达被问责的本人及其所在部门，并将被问责的有关材料归入其人事档案。

　　第十六条被问责的公安机关领导干部对问责决定不服的，可以自接到《党政领导干部问责决定书》之日起15日内，向问责决定机关提起书面申诉。问责决定机关接到书面申诉后，应当在30日内作出申诉复议决定。申诉复议决定以书面形式告知申诉人及所在单位。

　　第十七条被问责的公安机关领导干部申诉期间，不停止问责决定的执行。

　　第四章附则

　　第十八条本办法由省公安厅纪委、省公安厅政治部、省监察厅驻省公安厅监察室负责解释。

　　第十九条本办法自2010年1月4日起施行。

　　全市公安机关领导干部监督管理规定(试行)

　　第一条为加强对我市公安机关领导干部的监督管理,确保其正确履行职责、规范权力行使，依据公安部党委制定的《公安机关领导干部五个严禁》、郴州市委制定的《关于对县处级领导班子党政正职实行三项监督管理制度的若干规定》、《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则（试行）》和《中国共产党党内监督条例（试行）》，结合我局实际，制定本规定。

　　第二条本规定所称的公安机关领导干部，包括市公安局领导班子成员和本级公安机关内设机构、直属单位、派出机构

　　和各县（市）公安局党政主要负责人。第三条全市各级公安机关领导干部必须带头遵守政治

　　纪律，认真贯彻执行党的路线方针政策，自觉在思想上、政治上、行动上与党中央保持高度一致，做到立场坚定、旗帜鲜明、服从大局，正确行使权力，保证警令政令畅通，维护班子团结。

　　第四条凡属重大决策、重要干部任免、重要项目安排和大额度资金使用（以下简称“三重一大”）事项，公安机关领导干部必须坚持班子集体研究决策制度；在班子议事决策中，公安机关党政主要负责人必须末位表态。

　　“三重一大”事项的原则范围主要有：一是研究并决定贯彻落实党的路线方针政策、党和国家重要法律法规以及上级组织重大决策、重要工作部署的意见和措施；二是研究并决定管辖范围内涉及改革、发展、稳定和人民群众切身利益的重大问题；三是研究并决定本级机构管理干部的推荐、提名、任免和后备干部的确定以及公安机关人员的录用、奖惩，机构编制的变动。人才引进、使用政策的确定；四是研究并决定管辖范围内财务预算、基建（维修、装饰）工程的建设及招（投）标、公安设备（装备）添置确需调整或追加的预算经费在10万元以上大额度经费开支等重要事项；五是研究并决定管辖范围内的其他重大问题。

　　第五条坚持党委集体领导制和行政首长负责制。对“三重一大”事项进行集体研究决策前，必须按程序进行充分的决

　　策酝酿，包括调查研究、技术咨询、公开招（投）标、民主评议和听证、公示等。集体研究决策时，必须有三分之二以上的班子成员到会，并保证与会人员有足够的时间听取情况、发表意见；与会的班子成员要对议题明确表示态度，表决意见；以超过到会成员半数的意见形成决定，并形成会议纪要。在执行决策中，公安机关领导班子成员不得擅自改变集体决策，对集体决策有不同意见的可以保留，在没有作出新的决策之前，必须无条件执行。

　　第六条全市各级公安机关党政一把手必须坚持党的干部路线和德才兼备的用人原则，认真执行《党政领导干部选拔任用工作条例》，严格遵守组织人事纪律，不得直接分管本单位干部人事工作。

　　第七条全市各级公安机关党政一把手必须严格遵守财经法规和制度、预算外资金收支两条线管理的规定和财务审批制度，不得直接分管本单位财务。

　　第八条全市各级公安机关党政领导干部必须自觉遵守《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则(试行)》和《中共中央纪委关于严格禁止利用职务上的便利谋取不正当利益的若干规定》和公安部《公安机关领导干部五个严禁》，严禁违规插手工程招标、政府采购、人事安排和案件查办，为本人或特定关系人谋取不正当利益；严禁近亲属在分管的业务范围内从事可能影响公正执行公务的经营活动；严禁出差、开展公

　　务活动由企事业单位、个人接待，或者接受下级公安机关、企事业单位、个人安排出入营业性娱乐场所；严禁违规收受现金、有价证券、支付凭证、干股；严禁违规相互请托为对方的特定关系人在投资入股、经商办企业等方面提供便利，谋取不正当利益。党政一把手不得直接分管工程项目建设。

　　第九条全市各级公安机关党政一把手要严格执行《关于实行党风廉政建设责任制的规定》，认真履行党风廉政建设第一责任人的职责，进一步增强业务工作和队伍建设“两手抓、两手都要硬”的意识，落实“一岗双责”，严格教育、严格管理、严格监督、严格纪律，努力带出一支严格、公正、文明、廉洁执法的公安队伍。单位发生严重违纪违法案件的，要追究相应责任。要实行党政主要领导年底向市纪委全会和局属单位主要负责人向市局纪委委员会述廉制度。

　　第十条全市各级公安机关要进一步推行党务和警务公开制度，增强公安机关领导干部党务警务活动的透明度和自觉接受监督的意识。除涉及国家安全和须保密的事项外，领导班子的议事规则、决策情况、工作措施和重大事项的实施、财务收支情况（特别是招待费支出情况）以及民警要求公开的事项，都应以适当方式公开，接受广大民警和社会各界的监督。

　　第十一条全市各级公安机关党委、纪委要认真贯彻落实《中国共产党党内监督条例（试行）》，采取述职述廉、召开民主生活会、实行纪委负责人与下级党政负责人谈话、诫勉谈话

　　以及强化新闻舆论监督、民主评议等措施，加强对公安机关领导干部的监督。加强对公安机关领导干部的经济责任审计，把收支数额较大、有财政性资金分配权、行政审批权以及拟提拔或群众举报较多的单位或干部作为经济责任审计的重点。

　　第十二条全市公安机关领导干部违反本规定，视情节轻重，依照《中国共产党纪律处分条例》、《中国共产党内监督条例（试行）》和《中华人民共和国人民警察法》等规定，作出诫勉谈话、通报批评、停止执行职务、禁闭、调离岗位、免职或责令辞职等组织处理和党纪政纪处分乃至追究刑事责任处理。

　　第十三条各级公安机关政工、纪检监察审计、督察、执法监督（信访）等职能部门要加强联系和协作，纪检、督察部门要将《规定》的督察情况作为纪检（督察）季度工作例会和日常督察工作的重要内容进行督察检查，各单位贯彻落实情况将纳入各单位精细化管理考核和综合考评范围。

　　第十四条市公安局内设机构、直属单位、派出机构和各县（市）公安局对下属单位领导干部的监督管理参照本规定执行。

篇四：浅析公安系统内部审计现状研究

　　同时要加强内审人员继续教育近年来财务管理制度会计法规会计准那么等等都在不断更新变化面对现代审计的要求审计人员必须注重知识的更新和知识面的扩展必须熟识国家的法律法令和经济改革的方针政策必须掌握现代经济管理的知识特别要加强对内部审计人员财会法律法规经济活动分析等知识的定期培训和审计人员职业道德教育从而逐步建立起一支具有现代知识素养和职业道德水准的内部审计队伍

　　浅析内部审计存在的问题及对策

　　摘要：内部审计是单位内部控制系统中一个重要的组成局部，但在实际工作过程中我们发现内部审计工作普遍存在一些问题，本文对内审工作中存在的问题及对策进行简要分析。

　　关键词：内部审计；问题；对策内部审计是指在部门或单位负责人领导下的专职审计机构或人员，对本部门、单位的财政财务收支及各项经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查和评价，以提出审计报告、意见和建议的一种经济监督活动。内部审计工作是单位经济活动的重要组成局部，是单位预防经济问题的一道重要防线，但在实际工作中，我们能够发现许多单位的内审工作普遍存在一些问题。一、目前内部审计工作存在的问题1、单位领导对内审工作不了解或不重视虽然内部审计工作已经开展了很多年，但局部单位的领导者对于内部审计工作的认识仍然比拟片面；重财务、轻审计的现象比拟普遍，有些领导着认为内部审计工作限制了自己的领导权，不利于自身对单位的领导，有些领导认为内部审计工作可有可无，对单位工作帮助不大。从而造成局部单位内审工作开展较为困难。2、内部审计人员素质参差不齐审计工作是对单位财务活动的监督，因此内部审计人员一般都来源于财务部门，而做好内部审计工作就要求内审人员必须对单位的各项经济活动、业务流程、政策法规都做到心中有数，这就对内审人员提出了比一般财务人员更高的要求。也就是说一个合格的内审人员必须是一个优秀的财务人员，只有这样才能在工作中发现问题、解决问题。但在实际工作中，往往将能力最强的人员配备到财务工作岗位上，而无视了内审部门，使得局部单位内审人员素质不能满足工作岗位的需求。3、内审人员培训力度不强目前很少有针对内审人员的专门培训，内审人员参加的根本上都是财务人员的继续教育，培训主要的侧重点都是财务管理工作，而对于内部审计工作的根本知识、审计方法等等根本上都没有涉及，从而使得很多内部审计人员审计知识匮乏，审计手段老化，甚至局部内部审计人员到岗后从未参加过内审培训，使用的是几年或十几年前的审计方法、审计资料。这也造成内部审计人员知识结构及业务素质的无法提高，对于新的审计理论或审计方法了解不多，影响内审工作质量的提高。4、内部审计的范围狭窄当前内部审计的对象一般还是仅限于财务会计凭证、账簿、财务报告等，内部审计人员也主要是对这些财务资料的真实性、合法性进行检查，审计报告的主要内容也是主要是会计科目使用是否合理、应收应付款项清理是否及时以及单位根本收支情况分析等方面；而对于财务领域之外的工程，却涉及的比拟少，比方在原材料采购过程中采购价格与市场价是否相符，生产过程中各类材料使用比例是否合理，机械使用过程中油料消耗及维修费是否在合理范围

　　内等往往不做检查，把这些排除在内部审计工程之外。造成了内部审计范围狭窄的现状。5、重视事后控制，无视事前及事中控制现阶段，许多单位内部审计工作照搬外部审计的做法，每年的审计重点是对单位上一年度

　　财务工作进行审计评价，而对单位本年度工作不进行监督或者监督较少。对于一般审计工作来说，由于审计时间相对较短，审计内容较多，所以一般都是对被审计单位过去多年的经济运行情况进行审计，因此大多属于事后审计。但是，作为内部审计，审计人员就是本单位职工，长期在单位内部工作，熟悉单位各项工作业务流程及根本情况，审计人员完全有时间、有能力对单位正在发生的经济业务进行监督检查，从而从源头上控制风险的产生，而不是事后再进行补救。

　　二、建议及对策1、转变观念，提高内部审计的地位内审工作与纪检监察工作都是对单位根本情况的监督检查，不同之处在于纪检工作监督的对象是“人〞，而内审工作监督的对象是“钱〞，“人〞和“钱〞是一个单位保持正常工作的根底，内审工作与纪检监察工作应该相辅相成，但实际上内审工作与纪检监察工作的地位相距较远。而要转变观念，提高内部审计的地位，就要使单位领导者充分认识内部审计在单位管理过程中的地位和作用，也就是内部审计工作要接受单位管理者的监督与指导，以更好地为改善内部管理效劳，进而为减少本钱、提高管理绩效提供帮助。只有使单位领导者认识的内审工作不仅不是对其管理权的限制，反而能够帮助其加强工作执行力，降低管理风险，那么内部审计工作将在单位日常工作中占据重要地位，并是内审工作进入良性循环。2、提高内部审计人员素质内审工作是由内审人员来完成，人员的素质决定了工作的成效，作为合格的内审人员的业务知识不仅要有深度，必须有较高的审计、会计专业水平，还要有一定的宽度，需要有较高的生产经营管理知识和宏观管理知识。高素质高水平的内部审计人员是高质量内部审计质量的保证，而高质量内部审计质量又是降低负面风险，提高正面影响可能性。因此要做好内部审计工作就必须要将有经验、业务能力强的人员派驻到内审工作岗位上，高水平高素质的内审人员是提高内审工作质量的重要保障。同时，要加强内审人员继续教育，近年来财务管理制度、会计法规、会计准那么等等都在不断更新变化，面对现代审计的要求，审计人员必须注重知识的更新和知识面的扩展，必须熟识国家的法律法令和经济改革的方针政策，必须掌握现代经济管理的知识，特别要加强对内部审计人员财会、法律法规、经济活动分析等知识的定期培训和审计人员职业道德教育，从而逐步建立起一支具有现代知识素养和职业道德水准的内部审计队伍。这就要求单位加强内审人员继续教育工作，为内部审计人员提供良好的学习条件。3、拓宽内部审计范围随着我国经济开展不断加快，单位各项财务规章制度越来越完善，内部管理水平不断提高，随着会计电算化的普及，使得财务资料信息出现错误的可能性不断减小。但内部审计工作的重点还处在查处错误阶段，审计提出问题还主要停留在科目使用是否正确、账务处理是否标准等方面，而不是站在单位角度去深入分析问题、解决问题，更谈不上站在长远开展的高度提出建设性的建议。由于单纯的对财务信息进行审计很难直接提升单位管理水平，因此必须不断拓宽内部审计范围，将内审工作作为单位管理的重要组成局部。

　　一是变事后审计为事前、事中、事后审计相结合。事前审计重点是对经营决策、可行性论证以及资金来源等方面进行审计；事中审计侧重于对工程的管理特别是责任本钱管理进行审计，并对工程阶段性效益进行认定；事后审计主要是对整个工程的考核与评价。采取“三结合〞的动态审计方法，能及时发现工程管理过程中可能出现的问题，更好地为单位经营管理效劳。

　　二是将纠错审计提升为风险预防和预警审计。风险预防是指内部审计通过对单位各方面经济活动的检查监督，找出薄弱环节，尽早提前发出警报，起到风险的预警作用，再进行风险控制。内审部门通过对单位风险防控，了解单位在运行过程中存在的漏洞，从而促使单位不断建立健全风险防控机制，到达降低风险的目标。

　　三是强化内审部门的参谋作用。中国内部审计根本准那么的“一般准那么〞规定：内部审计机构和人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。内审部门的客观性及独立性决定了内审部门能够充分发挥作为单位管理层参谋的作用，能够更容易发现单位内部存在的问题并对存在的问题进行制止和纠正，预防更大的风险的产生。

　　4、提升审计报告质量审计报告是审计部门实施审计后，发表审计意见的书面文件，是审计工作成果的集中表达。出具审计报告是内部审计审计工作的重要组成局部，目前，内审工作审计报告普遍存在套话较多，提出的审计建议缺乏针对性、操作性的问题。这就要求我们的内审人员不能够为了出具报告而出具报告，而是坚持以事实为依据，以法律为准绳，真正深入了解单位管理过程中实际存在的问题，对审计中发现的问题进行深层次分析研究，根据有关法律法规的规定，客观的对相关问题提出具有针对性和可操作性的意见和建议，以此来完善及强化单位的内部管理。参考文献：【1】?内部审计根本准那么?【2】?怎样搞好单位内部管理审计?.教育资源网【3】?企业内部审计存在的问题及对策?.中国审计网

篇五：浅析公安系统内部审计现状研究

　　#391864公安内部审计工作总结1一、基础建设20__年是我校各项改革迅速发展的一年，教学、科研、管理工作有条不紊的开展，为我们搞好工作提供了有力保证。我们审计处认真贯彻落实审计厅、教育厅等上级部门的指示精神，结合我校实际，在做好审计工作的同时，积极配合其它各项工作的开展。坚持"完善自我，提高认识"的原则，努力完善审计制度，健全审计机构，调整人员结构。1.参与制定了学校物资采购、设备管理及相关规章制度若干项。规范了经济行为，使审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。2.在学校机构改革后，进一步明确了审计工作人员的职责和权限。使内审工作的内部监督职能进一步得到体现，可以更好的为领导提供决策依据。3.调整人员的知识和年龄结构，新增专业审计人员____(均为应届本科毕业生)，加强了审计队伍建设，一名同志获高级会计_资格。经验丰富的老同志和积极上进的年轻人相互交流、相互学习、以老带新、新老结合，形成了一支知识结构和年龄结构较为合理的充满生机和活力的审计队伍。二、学习及培训强化措施，进一步提高审计人员的业务素质和政治素质，使我校每个内审人员都真正成为"思想、业务过硬、技能娴熟、务实高效"的工作高手。1.派一名同志随同教育厅考察_赴法国等国外学习考察，获取了大量审计工作信息及先进工作经验。2.与南京大学、华南理工大学、河南大学等省内外高校相互交流，共同探讨审计工作新思路。3.加强自身业务素质的学习，积极进行学术研究和探讨，公开发表专业学术论文4篇。三、参与后勤改革随着高校后勤管理社会化改革的深入，我校后勤集_已逐步成为独立核算、自主经营、自负盈亏的经济实体，这就要求我们必须建立健全成本核算制度。我们参与制定了一系列后勤改革的规章和措施，同财务处、后勤管理处一道，对集_每个中心进行了成本核算，并结合外校经验，根据本校实际，制定了各项定额标

　　准，为推动学校的后勤改革和发展起到了应有的作用。#391862公安内部审计工作总结2近年来，合肥供电公司将强化内部审计作为加强企业精益化管理的“一号工

　　程”。随着企业发展方式的转变，内部审计已成为企业的“免疫系统”，从以查错纠弊为主的财务收支审计逐步深化为全面经济效益审计。

　　合肥供电公司在深入分析企业管理需求的基础上，根据企业生产经营特点，建立科学的内部审计指标体系。审计部门根据企业生产经营的关键控制点和阶段性工作重点，有针对性地提出审计任务和工作计划推荐，由审计、财务、营销、纪检监察等部门参加的审计工作联席会议，定期通报审计管理工作的进展和审计成果运用状况，研究解决审计工作中面临的困难，对审计成果的建设性、适用性进行评价。透过有效的指标审计评价，调动和激发一线管理人员的工作用心性和主动性，从而实现企业整体的经营目标。

　　合肥供电公司还围绕提升企业风险管理潜力开展审计工作。透过制定和完善审计制度，进一步保障内部审计对企业经营管理进行监督和评价的权力和职责，开展以风险为导向的审计计划体系管理。透过风险评估和内控，优化资源配置，透过培育风险文化，营造良好的审计氛围。例如，针对合肥市电网建设加快、输变电工程量激增的现状，合肥供电公司加大工程审计力度，重点分析工程建设管理中的风险点，将内部审计关口逐步前移，以工程决算审计为核心，实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式，并打破审计区域限制，整合跨区域审计资源，将指标审计、全面审计、专项审计和任期审计有机结合、动态管理，全面消除了审计“盲区”。

　　一、加强过程管控提升内审质量质量是审计工作的生命。合肥供电公司从制度、手段和成果管理等多个层面入手，全面提升内部审计工作质量。在管理标准化方面，合肥供电公司以制度建设为抓手，在审计管理、内部控制、风险管理、考核评估等方面，制定和完善了21项管理办法和实施方案，详细规定审计年度计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系，逐步构成一整套行之有效的内部审计制度体系。在信息化方面，随着企业erp系统上线运行，erp系统丰富的信息量和强大

　　的信息分析功能能够大大助力审计工作。该公司审计人员用心学习erp流程操作、深化erp审计系统应用，着手开展erp环境下的项目审计工作。在此基础上，合肥供电公司筹建了内部审计信息系统，按照资产从属，自上而下梳理经济业务流程，收集机构变动、人事调整、文件制度、财务报表、经济活动分析报告等信息，透过系统设置，构成常态化、模式化的分析结论。这样，就能够在理解审计任务时，迅速带给相关支撑资料。在日常管理中，能够结合风险管理工作准确修正审计计划，并为管理决策带给系统化、多样化的辅助信息，大大提高了审计工作效能。

　　为避免审计整改不到位、不彻底，以及被审计单位之间构成“整改信息孤岛”等问题，合肥供电公司实施了审计成果的集成管理。审计部门将近年来检查发现的问题和整改状况按单位建档，作为审计档案资料库的组成部分，输入审计信息数据库。同时，还建立信息综合反馈制度，对历年审计提出的意见和推荐的整改善展、措施落实、整改成效、推荐采纳等状况进行定期监控和报告。对近年来检查发现的问题和整改状况进行分析研究，发挥监审联动机制作用，加大入库信息的查办和整改力度，把握共性，突出典型，实现审计成果的常态化管理、研究型管理。

　　此外，合肥供电公司还按照审计成果运用考核评价办法和依法从严治企问责制度，将审计成果运用信息纳入年度绩效考核，与各部门和单位的主要负责人业绩职责考核挂钩。

　　透过增强内部审计规范化、信息化水平，加强成果应用，合肥供电公司审计项目的数量和质量逐年提高，内审效能明显提升。该公司共完成财务、管理类审计17项、工程类审计379项，提出各类审计意见和推荐120余条，促进企业增收节支1796。32万元，真正发挥了审计在企业经营管理中的增值作用。

　　二、创新管理手段实现持续发展合肥供电公司透过创新审计方法和手段，建立和完善审计人才储备机制、项目后评估机制、工作成果转化机制和创新培育机制，实现内部审计的可持续健康发展。合肥供电公司主要负责人分管审计部，审计部门参与企业预算编制等经营管理工作，职能作用得到有效发挥。审计委员会职能分工和工作程序不断改善和完

　　善。透过理顺管理体制，整合相关资源，建立规范、健全、顺畅、可持续的审计执行体系，使企业上下对内部审计重要性的认识和配合度进一步提高，内部审计氛围日益浓厚。

　　审计任务需求和人力资源不足的矛盾一向是合肥供电公司关注并致力解决的问题。该公司在审计成员网络的基础上扩大建立了管理专家库和审计人才库，透过导师带徒、项目主审竞聘、审计人员评价、吸收多专业类类型的审计人员、对县级公司项目主审开展项目督导等方式，开展了人才培育和储备工作，大大提升了审计人员的工作潜力和项目质量。

　　另外，合肥供电公司还将评估确认结论应用到质量改善措施中，促进了高质量审计成果的涌现，并逐步推广到整个企业活动的质量自我评估中，对完善企业内部治理结构、防范经营风险具有重要好处。

　　合肥供电公司还个性重视将工作实践提炼转化为理论成果，透过编写审计案例和典型工作经验、撰写专题论文、开展课题研究等方式，推出了一系列理论成果。近年来，《依法治企环境下的审计成果管理》《对县公司审计项目实施审计督导》等11篇论文分获安徽省内部审计理论研讨和安徽省电力公司管理创新多个奖项。

　　此外，合肥供电公司还建立了创新培育机制，包括跨行业信息收集、针对具体问题开展“头脑风暴”、建立“大团队”等程序和方法。去年以来探索开展的风险自评估工作、erp环境下的多模块审计、在现场审计流程中引入作业指导书制度、多类型项目组合实施以及绩效审计等工作，均在创新培育机制下取得了必须的成效。

　　#391863公安内部审计工作总结3这一年来，我能够热衷本职工作，严格要求自己，摆正工作位置，时刻保持“谦虚”、“谨慎”、“律己”的态度，在领导的关心和同事们的帮助支持下，勤奋学习，努力提高自我，勤奋工作，履行好岗位职责，得到了领导和前辈们的肯定。现将一年来的学习、工作情况作如下简要个人工作总结：一、强化理论和业务学习，不断提高自身综合素质。作为不是审计专业毕业，对审计相关法律法规和工作程序接触不多。因而只有不断加强学习，积累充实自己，才能更好的进入角色，做好工作。

　　一是加强思想政治学习，认真学习和贯彻党和国家制定的各项路线、方针、政策，保持政治上的清醒和坚定。坚定为人民服务的念。

　　二是认真学习业务知识，虚心向前辈学习，一年来，在领导和同事的帮助下，我对工银行个人总结程审计有了更深层的认识。

　　二、创新思维，不断改善工作方式。本人主要负责审计资料管理和档案保管。自从我接手工作后，充分利用计算机维护档案管理，使档案的保管、查询都方便快捷。同时还拟稿了《审计档案管理规范》、《审计台账管理操作程序》等流程文件，进一步规范了审计档案管理和建立了审计台账，为后续审计提供了充分的依据。

　　三、拓宽工作领域，积极参加流程银行建设。今年初，很荣幸被部门选派参加联社的流程银行改革筹备小组。在相关领导的指导下，能迅速调整传统银行的工作模式，按时按量完成了部门的岗位说明书编写、流程化文件编写以及精细化工作手册编写。通过上述一系列做法，稽核工作得到了有效的开展，取得了良好的监督效果，杜塞漏洞，患未然。

　　在今后的内审工作中要不断改进工作方法，提高内部审计工作质量，争取更好成绩。对于目前的审计工作，我觉得我们仍然停留在稽查的阶段，还未真正做到内审的需要，随着我们银行的不断发展，我想由稽查向内审的转变这是历史发展得必然，同时我们面临的挑战也会愈来愈巨大，对我们自身素质的要求也会越来越高。信贷审计系统、员工违规积分系统的陆续上线，现在又即将推出一个全新的审计系统，工作方式在不断的改变，所学习的知识不只停留在制度上，对于新系统的运用，新工作方法的实应等等，对于我们来说都是一次全新的挑战，不断的学习，才能适应。

　　#393041公安内部审计工作总结4时光过的飞快，__年公司的工作已经结束了，可以说，在__年的工作中，我们全公司的工作人员都高效的完成了自己要做好的工作。我们的公司财务审计部门的工作当然也是在发展中，高效的完成了公司安排给我们的公司，相信我们一定能够做好，这些都是我们得来的不断的发展的成果，相信我们一定能够做好!__年是集团公司推进行业改革、拓展市场、持续发展的关键年，也是财务审计部创新思路，规范管理的一年。财务审计部坚持“以市场为导向，以效益为中

　　心”的行业发展思路，紧紧围绕集团公司整体工作部署和财务审计工作重点，团结奋进，真抓实干，完成了部门职责和公司领导交办的任务，取得一定的成绩。为了总结经验教训，更好的完成__年的各项工作任务，我部就财务、审计方面的工作作出总结如下：

　　一、__年财务审计工作的简要回顾(一)财务方面的工作1、增强财务服务意识__年，我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局(公司)的财务制度，结合集团公司的实际情况，组织汇编了集团的财务制度。为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整;强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。2、预算管理得到稳步推进一是细化预算内容。根据各分、子公司__年及__年明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况，按科目进行了分类统计，为各分、子公司的__年全面预算奠定基础;二是提高预算透明度。预算方案根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明度;三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有

　　大大的提高和增强，为做好__年全面预算工作积累了经验。3、充分利用税收政策充分利用国家对企业的各项税收优惠政策，我部积极办理了_物流公司、_运

　　输公司的税收减、免、缓工作，并由此取得了市国家税务局准予_物流公司、_运输公司减免__年度企业所得税合计177.29万元、营业税29.48万元的税收优惠政策的批复以及__年度_物流公司、_运输公司所得税减免的批复，为集团公司取得了实质性经济收益。

　　4、切实加强财务管理根据集团公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求，财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采用按“统一管理，分级负责”的原则进行管理。财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。5、强力整顿财经秩序根据市局(公司)财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案，集团公司围绕市局“规范行业经营行为，促进烟草行业的健康发展，为国家创造和积累更多的财富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展”为指导思想，严格按照市局(公司)的自查要求，认真开展财务自查工作。财务审计部从严从细，自上而下对“帐外帐”、“小金库”和虚列(乱列)成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查，并实施强化经济责任审计与加强财经秩序整顿相结合，按照“边整边改”的原则，将查出来的问题根据时间、性质等分门别类，从中查找经营和管理上的漏洞，并有针对性地指定整改措施，限期整改到位。通过此次的自查，切实加强了国有资产的监管力度。6、加强资金管理的作用为了规范集团经济运行秩序，加强各分、子公司的资金管理，降低和杜绝资金的使用风险，提高资金使用效率，促进集团健康发展。集团公司从__年8月份起将集团公司资金管理中心纳入市局(公司)结算中心统一管理。我们为了保证集团资金管理中心能顺利、及时进入市局(公司)结算中心，按照市局(公司)结算中

　　心要求，对各分、子公司的年度和月度资金收支预算、管理费用预算、经营费用及财务费用进行了认真严格的审核和汇编。与此同时，为确保各项工作有条不紊的开展，强调各分、子公司要加大催收货款力度，保证集团公司正常的经济运行。

　　(二)审计方面的工作1、根据市局财务审计工作会议精神，对财务审计部工作的提出要求(1)继续巩固推行财务管理模块，加强财务人员的管理意识和责任心，充分发挥财务管理的职能作用。在全面实施信息化管理的同时，要求我们财务人员要利用更多的时间和精力参与企业管理，每周必须下各核算的公司了解业务运行情况，发挥主观能动性，多为经营者提供有参考价值的信息和建议，这一要求作为__年目标考核的主要指标来考核。(2)全员树立财务管理是企业管理的核心思想，增强危机感、紧迫感和责任感，加强学习，努力提高自身素质，适应新形势下财务工作的`要求。(3)加强内部审计工作力度，发挥专项审计工作的作用，从而降低经营风险。随着集团公司快速发展，企业的资产越来越大，效益和权益的积累也越来越多，内控也越来越重要。作为会计不能只抓核算，更重要在管理，内部管理失控，就会造成企业资产浪费，严格遵守国家和集团的规章制度，确保国有资产的保值和不流失;通过加强内部管理，降低成本费用，提高资产运行质量，从资产监管中要效益，实现集团内涵式、集约化发展。2、全面迎接国家审计为了迎接国家审计署的全面检查，根据市局(公司)审计重点，我部门__年12月31日的财务收支进行了复查，并结合内审工作实际，紧紧围绕集团公司的热点、重点、难点问题开展工作，充分发挥财务的监督和服务职能，及时为集团公司领导提供决策依据，并对审计将涉及财务方面的工作进行了具体的安排和布置。3、财务的审计、监督岗位我们为加强集团公司财务工作的审计和监督职能，今年面向社会招聘了四位从事财务工作多年，经验丰富的财务人员，充实加强财务的审计、审核及财务管理工作岗位。明确了四位同志的工作职责和范畴，要求尽快修订完善本部门各个财务岗位责任制及考核办法，为提高财务工作的质量和效率打下坚实的基础。4、制定并学习了《财务审计部岗位责任制考核办法》

　　为了更好地履行总经理赋予的职责，加强(集团)公司财务管理和稽核检查力度，规范集团财经秩序和调动广大财务人员的工作积极性和责任感，财务审计部特制定了《财务审计部岗位责任制考核办法》，通过大家认真地学习和讨论，积极思考，并赞同严格按照目标考核办法认真履行自己的工作职责。

　　二、存在的问题__年，我部财会审计工作在许多方面均有了明显的进步，但仍然存在着较为突出的问题，主要表现在：1、是需要加大制度建设的力度;2、是加强对分、子公司的财务管理;3、是财会人员的整体业务水平仍有待提高;4、是财会人员政治素质和工作作风尚需改进。在这即将过去的一年中，经过全部门同志的共同努力，虽然我们取得了一定经济效益和社会效益，财务审计部的工作也是受到领导的认可和支持，取得了单位同事的信任。但是随着改革的纵深推进，我们将面临许多问题：财务审计制度有待进一步完善，财务审计方法需要进一步改进，财务审计力度需要进一步加强。面对这些挑战，在以后的工作中，我们将在市局(公司)的指导下，按照公司领导的总体部署，结合公司实际，开创性工作，努力使财务审计工作再上新台阶。__年我司股本结构将发生较大的变化，公司财务管理制度也将随时作出相应的调整，在成本管理、资金预算、费用管理等也将遇见许多新的要求和新的矛盾，财务审计部将在公司领导的正确领导下，充分发挥全部员工的主观能动性，不断转变工作作风，调整工作思路，根据实际，开创工作，为公司财务管理服好务。#393039公安内部审计工作总结5今年以来，__市审计局将加强审计法制建设作为规范审计行为、提高审计工作质量、提升审计执行力和影响力的关键环节抓实抓好，通过加大审计法制宣传力度、建立健全规章制度、加强法制队伍建设等一系列有效的措施，推动了审计法制建设的进一步发展，促进了审计工作的规范化和科学化。一是加大审计法制宣传力度，营造审计执法的良好氛围。为使社会公众了解审计工作流程、审计处理处罚依据等内容，连续一个半月在当地主流媒体连载审计法律法规知识问答，对《审计法》、《审计法实施条例》等主要审计法律进行了

　　集中宣传，提高了群众对审计工作的认知度。印制了审计法律法规宣传册，对审计机关的职责、权限和应履行的法律责任以及被审计单位的责任、义务、权利等进行了详尽说明。举办了全市审计法律法规知识竞赛活动，调动了社会公众学法用法的积极性，扩大了审计工作的社会影响力。

　　二是建立完善制度体系，提升规范化水平。加强审计机关内部管理，实行千分考核法，出台了《__市审计局目标管理考核暂行办法》，从审计实施、教育培训到工作纪律、科研宣传，层层赋分，实现了对干部业绩的量化考核，形成了科学的管理机制。努力提高审计业务的规范化程度，出台和完善了《__市审计局审计项目审理工作暂行办法》、《审计统计工作考核办法》、《加大重点审计项目实施力度提高审计质量和水平的意见》、《违反财经法规行为审计定性和处理处罚向导》、《审计业务流程规范及模板》等审计业务制度13项，为审计规范化建设提供了保障。

　　三是加强审计法制队伍建设，提供坚实人才保障。在审计力量紧张的情况下调整充实了审计法制队伍，为推进法制建设奠定了基础。成立了一支24人的审计普法志愿者服务队，定期开展审计法律法规咨询和宣传工作。加强法律教育培训，今年以来，先后组织审计法律知识培训班6期，培训230余人次，提高了审计队伍的法律理论水平。

　　审计总结报告

篇六：浅析公安系统内部审计现状研究

　　浅析我国企业内部审计的发展现状与未来趋势

　　0引言近年来，我国企业的市场化程度越来越高，内部管理模式也在发生巨变。企业内部审计是建立于组织内部、服务于管理部门的一种独立的检查、监督和评价活动，在维护国家经济法规、加强内部控制和提高经营管理水平等方面发挥了积极作用。然而，目前我国企业实施内部审计时，存在着诸多问题，制约着内部审计职能的发挥，阻碍了其监督和控制成效，导致内部审计制度的发育不够健全。如何消除这些因素的影响以充分发挥内部审计的职能作用，是当前企业需要研究的一个重要课题。1我国企业内部审计的现状1.1内部审计环境有待改善自新中国成立以来，内部审计的发展历史并不是很久远，而且过去受到计划经济的影响，上到企业所有者、管理层，下到普通员工，大多对内部审计工作的目的、性质和作用了解不深，对内部审计工作和审计人员存有抵触情绪，甚至有人认为审计就是在“找茬”，会影响工作氛围的融洽和稳定，分散管理人员的精力，限制企业的经营自主权，客观上造成内部审计人员与被审计单位在认识和沟通上的障碍，使内部审计工作环境不够宽松和

　　谐。1.2对内部审计的态度不够重视目前存在不少企业没有设立专门的内部审计部门。受到长

　　传统计划经济的影响，有些企业管理者思维欠缺前瞻性，运营管理企业时未充分考虑到制约机制中，狭隘地认为审计对企业的实际运营没有重要作用。这样内部审计部门就不会得到重视，有的企业内部审计机构或合并到其他部门，或直接取消。内部审计部门由于未被足够的重视，便无法全面展开职责范围内的审计工作，从而大大降低了内部审计的作用，很难做出成绩，这样就更加难以得到企业的认可，其工作开展就更加艰难，如此便步入了恶性循环。

　　1.3在公司治理结构中内审机构的地位不合理，独立性和客观性不够

　　内部审计所处的领导层次越高，审计的独立性和权威性就越高，就越有利于审计工作的顺利开展;反之，则不利于审计部门客观公正地发挥作用。在我国，董事会直接领导下的内部审计很少，主要是一些公开发行股票的上市企业，其他大多是在总经理或主管副总经理的领导下工作，在一些较小的企业里，甚至有财务经理兼管内部审计工作的。这样就会导致审计工作存在很大弊端：很容易引起财务舞弊，而且审计主要集中在财务材料，在内部控制系统、经营管理等其他方面的审计可能被疏忽，影响内审作用的全面发挥。

　　1.4内审人员的总体素质与水平不高目前我国从事内部审计的工作人员总体上素质不高，水平和能力还不能完全达到一个出色的内部审计师应有的高度。究其原因，主要有以下几点：一是我国内部审计起步较晚，短期内培

　　养出来的合格内审工不多;二是我国内部审计人员多从财务部门转换而来，知识结构比较单一，会计知识较丰富，但精通管理原理和内部控制，特别是风险控制的人才稀少;三是对现代审计手段和技术，如信息技术、风险导向审计技术普遍缺乏认识，更谈不上运用。

　　2我国内部审计的发展趋势2.1审计人员从财务专家型向综合型转变随着现代企业制度的发展，内部审计由单一侧重财务逐步向管理经营等综合领域发展，审计人员不但要精通会计理论，也要懂得金融、经济、法律、统计及信息技术等知识，这样才能做好审计工作，维护所有者利益。为了紧跟社会和经济的高速发展，内部审计人员必须不断加强学习，提高综合技能，适应形势的需要。2.2内部审计的职能将从监督向服务转变目前，我国的内审人员习惯于监督检查财务数据的真实性、合法性。审计项目立项时，往往按财务收支审计、经济效益审计等常规项目立项，很少专门为测试和评价内部控制进行立项，对企业的内控不能进行系统评价，无法对管理当局提出实质性和预防性的管理建议。随着内部管理水平的提高与电算化的普及，账面上的错弊越来越少，内审重点也将向内控分析和评价方面转变，为组织提供咨询服务。2.3内审机构在公司结构中的地位将更高全球化浪潮对各国经济发展影响深远，促进了企业治理结构的建立健全，股东和经营者之间的契约关系也需要专门的机构来监督。随着企业制度的逐步规范，大规模企业集团将按现代企业制度设立组织机构，应在董事会下设立审计委员会及审计部，

　　审计部的地位应高于其他各职能部门直接向审计委员会和总经理负责并报告工作;对于不设审计委员会的企业，审计部应直接向董事会负责，充分发挥内部审计的作用。

　　3结论现代企业制度使内部审计的发展同时面临着机遇和挑战，内部审计部门应当保持高度的责任感，努力充实相关专业知识，促使企业改进整个管理系统，推动企业长远发展。

篇七：浅析公安系统内部审计现状研究

　　对公安内部审计发展方向的探讨

　　长期以来，我国公安内部审计工作是以传统审计为主的，即以内部经济活动单位（部门）为审计对象，以其会计年度所发生的全部经济活动为审计内容，对单位财务收支的真实性、合法性进行审计。传统审计的职能有三个：监督、鉴证、评价，其中监督是最基本的职能，差错防弊是审计最基本的目标。随着我国财政管理制度的变革以及计算机网络技术在公安机关的普遍应用，内部审计所面临的环境已经发生了很大变化。与其相对应，公安内部审计的审计目标、审计方法、审计手段都与传统审计有很大差异，对内部审计人员素质也提出了更高要求，这也是公安内部审计向更高层次发展的必然趋势。一、当前公安内部审计面临的挑战2000年1月起，《中华人民共和国招标投标法》正式实施，这是我国第一部专门规范招投标活动的基本法律，标志着招投标工作步入法制化轨道。2003年1月起正式实施的《中华人民共和国政府采购法》，进一步对政府采购行为作出了法律规范，要求各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务，必须通过政府采购形式。这两部法律的实施，对于公安机关财政资金的使用提出了更高、更全面的要求。

　　一些公安机关实行了会计核算中心制度，取消原有部分会计核算单位，设立报账中心，将原来分属各部门的会计核算、管理、监督等职能委托报账中心统一行使，改变了会计主体以及核算方式。二、适应变革，探索公安内部审计发展新路子适应变革，随着电子计算机技术的普遍应用，公安机关内部建立了各种装备财务信息化平台，一些地方公安机关实现了财务信息无纸化，并可以利用内部局域网进行远程操作、查阅。公安内部审计必须围绕自身使命，适应审计对象、内容和手段的变化，不断转变审计观念，才能在发展中不断壮大。（一）认清形势，实现公安内部审计重点的转移如上所述，在实行“收支两条线”后，公安机关执行财经纪律的自觉性已有很大改观，但面临着部门预算、政府采购、招投标等一系列新的要求。如何使公安机关各业务加快适应新的要求？这是公安内部审计面临的一个新任务。当前公安内部审计的工作重点应该从传统的财务收支审计转变到单位管理活动的经济性、资源利用的效率性、达到目的效果性的评价上来。审计目的不仅仅限于差错防弊，更主要是通过评价活动，实现公安机关经济活动的效益最大化。在今后一段时间里，基层单位私设“小金库”等严重违反财经法纪的问题仍将是公安内部审计关注的一个敏感点，但是从整体来讲，公安内部审计更应该注重内部各种资源的使用效益、效果、效率，并能促进公安机关内部管理水平的不断提高。

　　具体而言，公安内部审计就是要实现“五个转化”：审计职能由监督为主向管理评价转化；审计对象由单位审计向项目审计的转化；审计内容由真实性合法性审计向绩效审计转化；审计手段由手工化向电子化转化；审计时间由事后审计向事中事前转化。（二）围绕“五个转化”，开拓公安内部审计工作新领域一是开展专项审计。公安内部审计要改变传统对单个单位财务收支进行年度审计的做法，以公安业务开展过程中领导和社会关注的热点问题为审计对象开展审计调研，对业务流程的合法、合理、合规性进行评价，提出在业务办理环节可能存在的漏洞，并形成指导性意见，供公安机关领导决策参考。与传统审计比较，专项审计设涉及面广、目的性强、对公安业务进行全过程调查研究，因而对公安业务工作更具有指导意义。它有利于更好发挥内部审计作用，效果也更好。做法上可以采取以资金流向或者某一业务流程为主线、横向到底、纵向到边的模式进行。比如对看守所生产费的审计，可以资金的流向为主线；对车管业务经费的审计，可以车管业务流程为主线。对于发现的问题，内部审计要注重从制度上、机制上找原因、提出标本兼治的有效措施，注意从宏观层次发挥指导作用。二是开展绩效审计。绩效审计即前述对于资源利用的经济性、效率性、效果性进行评价。对于公安内部审计而言，就是对公安机关资金、装备甚至人力资源利用情况进行评

　　价。经济性是指审查和评价公安机关投入的各种资源（人力、物力、财力）是否得到经济合理的利用；效率性是指是否实现产出最大化或投入最小化，即支出是否讲究效率；效果性是指资源利用多大程度上达到政策目标。绩效审计的开展，是深化公安机关内部管理的必然要求。它关注的是审计事项的未来，更具有建设性，通过评价，提出促进绩效提高的建议。通过绩效审计，可以促进公安业务创造更好社会效益，也有利于减少人力、物力的挥霍浪费。绩效审计在我国并没有全面铺开，由于起步晚，从程序到方法、评价标准等方面均没有成熟的做法，需要内部审计人员结合公安业务创造性地进行评价，具有相对性、灵活性。在内部审计实务中，宜采取先试点再全面的策略进行。可以选取公安业务中相对单一、容易取得审计依据的项目进行。待取得经验后，再对涉及面广、资金量大、社会关注度高的业务进行评价。比如可以选取某一次大型保卫活动作为对象，从投入的人力、物力和取得的效果进行比较，并对保卫工作中的组织、协调情况进行评价；评价标准可以是以前类似保卫活动所占用的人力、物力数量，还可以包括新闻媒体、领导、市民、干警等对于这次活动的评价；方法可以采取审计抽样法。评价所需资料包括保卫方案、总结材料等，并实地对保卫方案实施过程进行观察。通过审计，总结活动中存在的薄弱环节，并找出原因，为以后更好开展类似活动提供依据。

　　同时，在实行部门预算后，内部审计人员在审计中要重点关注各单位预算的编制和执行、支出的真实完整性、支出审批控制、支出结构和支出比例变化的合理性，对超预算、无预算支出以及异常增减的支出项目要引起重点关注。审计要结合各单位公安业务，关注各部门的预算管理编制情况，关注专项资金的合理分配、有效使用。通过审计，提高各部门编制预算水平，提高预算执行质量和资金使用效果，规范各单位的财经管理行为。三是开展合同审计、招投标审计。这也是内部审计由事后向事前、事中转化的体现。《招标投标法》、《政府采购法》对于采购、建设项目从招投标、签订合同到项目结算都作了详细规定，对具体经办人员提出了更高要求。由于两个法实施时间不久，公安机关业务部门还未能完全适应其需要，因此内部审计人员在为各单位提供咨询服务方面应该加大力度，减少在项目实施过程中失误的发生。对于整个项目的实施过程也应该加大审查力度。工程建设招投标活动中行贿受贿、贪污腐败现象已经成为一个社会问题，内部审计人员对此应予以高度关注，如应该公开招标的变为邀请招标，应当邀请招标的变为直接发包采购，不按照法定程序开标、评标和定标；个别评标专家在评标过程中不能客观公正地履行职责；有些招标人与投标人串通，投标人之间相互串通，以弄虚作假和其他不正当手段骗取中标，在中标后擅自转包和违法分包等等问题都应该成为公安内部审计的一个新的敏感点。

　　四是重视会计核算中心审计。会计核算中心对于公安机关来讲，是个新生事物。会计核算中心成立后，各内部单位由于会计核算职能的转移，淡化了会计主体意识，容易放松财务管理工作，因此内部审计必须首先对各单位内部控制制度建立健全情况进行评价，审查有没有健全有效的内部管理制度以及执行效果如何；其次要注重对各单位实物资产的管理使用情况进行盘点，长期以来，公安机关都有“重采购轻管理”的管理盲区，审计要重点审查固定资产账实不符情况。再次要把会计核算中心作为一个审计对象，检查会计核算中心建立运行以及自身财务核算情况。包括：纳入中心核算单位和资金范围，双方责权利是否明确；中心集中资金的规模及分户核算、日常管理情况，重点是检查资金管理情况；中心内控制度情况，是否制定了核算操作程序、内部业务流程、工作制度和岗位职责，执行情况如何。对于在会计核算中心审计中发现的问题，内部审计要注意区分会计核算中心和报账单位责任。五是善于把握机会、利用新技术，实现内部审计的突破。随着公安机关内部装备财务各信息平台的建立和区域网的应用，内部审计也处于财务信息无纸化包围之中，很难想象要求被审计单位打印财务数据提供给审计人员是一种什么样的情形。内部审计方法、手段、证据甚至部分目标都受到了影响。在财务信息无纸化环境中，内部审计实现了事后审计向事前事中审计的突破、就地审计向远程审计的突破、手工审计向电算化审计的突破。内部审计人员在办公室的电脑

　　前，就可以对被审计单位财务情况进行动态适时跟踪，了解被审计单位账面资金流动情况，并进行比较分析，发现疑点及时告知被审计单位，把问题消灭在萌芽状态。同时由于审计手段科技化，也提高了审计工作效率。在无纸化环境下，内部审计工作首先要学会对各信息系统的风险、安全性进行评价；其次要善于使用财会、审计软件，并运用局域网开展远程审计。如利用公安局域网，通过人机合作，实施远程审计，对被审计单位财会数据进行适时收集审核，在网上复制有关数据、编写审计工作底稿、获取审计证据等，以及了解审计项目进展，使用内部OA向被审计单位了解有关情况等。对于公安内部审计人员而言，技术方面的难点并不是真正的难点。这种审计环境带来的内部审计观念上的冲击是真正的考验。多数内部审计人员已经习惯于多年养成的审计方法、审计手段，已经形成“路径依赖”，不愿意或者不会主动去迎接这种变革。三、提高公安内部审计人员业务素质，适应公安审计发提高公安内部审计人员业务素质，业务素质展需要提高公安内部审计人员的素质，首先是观念上的创新。内部审计人员要认清形势，把握公安内部审计发展趋势和要求，不断更新自己旧的观念，关注内部审计面临环境的变化，在动态中理解公安内部审计工作。其次要对照公安内部审计发展的要求，分析自身业务技能方面存在的不足，缺什么学什么，提高自身业务素质。目

　　前的审计人员主要是财务审计人员，有较高的财务会计知识，但是对于各类公安业务了解不多，而且欠缺政府决策、治安管理等方面理论知识，不能满足更高层次的绩效审计需要，难以对公安机关经济活动进行客观、公正、全面评价。同时对于计算机网络技术也很少全面掌握，不能全面开展计算机环境下的审计评价活动。这些问题的解决，都有赖于内部审计人员自身业务素质的提高。审计人员可以结合工作需要，通过培训、自学等多种形式，在工作实践中不断总结，提高自身业务素质。就目前公安内部审计队伍状况而言，以下几个方面内容有必要加强学习：一是绩效审计相关知识，包括相关理论、目前开展比较成功的审计项目做法等。绩效审计在西方开展已有二十多年历史，在我国香港也有成功的审计案例。公安内部审计人员要掌握绩效审计的一般原则、做法等，在工作中要善于学习思考、借鉴成功的审计案例。二是公安相关业务及其评价依据。包括（一）涉及经济活动的主要是有收费、罚没、暂扣款物的业务，如：车管业务、经济犯罪侦查业务、取保候审金、看守所生产费以及基层单位的治安联防费等。（二）单一的公安业务项目，主要是指公安机关专项行动或者专项建设、专项设备等。熟悉这些是为开展绩效审计作准备的。比如交通智能系统，项目建成投入使用后，对城市的交通秩序有多大改观？又如大规模

　　统一专项整治行动，出动了多少警力、抓获多少犯罪嫌疑人、破获多少案件等。三是涉及政府采购、招投标的知识。如合同、招投标过程以及当地政府的相关规定等。这里的难点是对于招投标过程以及所采购物品性价比的了解掌握。公安内部审计人员在这些方面往往由于缺乏具体操作，因而和被审计对象之间存在“信息不对称”情况，不能有效识别效相关业务的合理性、恰当性，达不到审计目标。四是计算机审计应用技术的掌握。包括：（一）专业审计辅助软件的操作；（二）所属公安机关采用财务软件的操作；（三）利用计算机对财务数据的远程访问、查询、下载、分析操作；更深层次的程序编译检测技能等。（四）对计算机环境下审计证据、审计程序的评价技能。由于被审计单位电子数据的可靠性、审计程序的规范性目前尚无保障，如何对这些方面存在的风险进行评估，需要公安内部审计人员做出探索。受当地经济发展水平、财政管理状况的影响，各地公安机关内部审计发展也不平衡，但是作为今后发展的方向，应该都是一致的。各地内部审计在立足于现在的基础上，认清发展方向，结合当地实际情况，有重点的开展审计工作，相信会开创公安内部审计新局面的。

篇八：浅析公安系统内部审计现状研究

　　公安系统审计实践

　　摘要：公安机关从性质上讲不同于一般行政机关，它既是执法机关，又是行政机关。公安机关的基本行为是执法行为，作为公安机关“免疫系统”以及为公安机关实现组织目标提供帮助的公安内部审计，其工作具有自己的特点。本文结合公安工作实际，分析了公安内部审计工作的特点、重点和审计目标，并据此提出了创新公安内部审计工作的途径。关键词公安机关；内部审计；特点公安机关从性质上讲不同于一般行政机关，它既是执法机关，又是行政机关。公安机关依法属于国家审计机关的监督对象。作为公安机关“免疫系统”以及为公安机关实现组织目标提供帮助的公安内部审计，既不同于国家审计，也区别于其他组织的内部审计活动，其工作具有自己的特点。研究公安机关内部审计的特点，对于把握公安内部审计规律、明确公安内部审计的方向、创

　　新公安内部审计工作、提高公安内部审计的效率和效果、实现公安内部审计的目标具有十分重要的意义。一、公安机关内部审计的特点分析在执法环节，以涉案财物管理的合法性为审计重点，促进严格、规范执法，以维护社会的公平、正义公安机关是人民民主专政的重要工具，担负着巩固共产党执政地位、维护国家长治久安、保障人民安居乐业的政治责任和社会责任，人民警察是武装性质的国家治安行政力量和刑事司法力量，由此决定了公安机关与一般行政机关的性质、所承担的任务以及职能权力不同。“公安机关是政府的一个职能部门。但又不同于一般行政机关”。根据法律规定，公安机关拥有行政执法权和刑事司法权。公安机关依据《刑法》和《治安管理处罚法》办理各种刑事案件和治安案件。参加刑事诉讼活动的侦查阶段工作及部分刑罚执行事宜。《刑法》规定的400多个罪名中，有340多种由公安机关立案侦查。而且可以依法运用传唤、搜查、拘留、

　　技术侦查、取保候审、监视居住等强制性措施和侦查手段。《治安管理处罚法》第七条规定：“国务院公安部门负责全国的治安管理工作。县级以上地方各级人民政府公安机关负责本行政区域内的治安管理工作。”公安机关的治安行政管理主要包括公共秩序管理、交通安全管理、消防管理、户政管理、居民身份证管理、特种行业管理、民用危险物品管理、出入境管理和边防管理等具体业务，其行政行为形式主要包括行政强制、处罚、决定、检查、教育、监督、救济等等，涉及到经济事项的措施有扣押财物、查封、冻结、没收财产，取保候审保证金、交通事故处理押金、罚没款等等。由于公安机关管辖的案件较多，而所行使的权力既直接关系着当事人的人身，也关系着当事人的财产。因此，无论是治安行政管理中还是刑事案件侦查中涉案财物的管理，都必须严格依法进行。由于公安机关的基本活动是执法活动，公安民警的基本行为是执法行为，作为公安监督体系的组成部分——公安内部审计，必

　　须与公安执法权力相适应。因此，在执法环节，必须以涉案财物管理的合法性为审计重点，针对不同警种和群众反映较多的执法部门开展专项审计，重点检查扣押财物和保证金在收取、存放、上缴、退还、没收、移交等环节存在的问题，着力解决在办理刑事和治安案件中保而不侦、以保代侦、违规没收保证金和保证金管理混乱问题。高度关注乱收滥伐、乱拉赞助款等伤害群众感情、侵害群众利益的问题，切实维护人民群众的合法权益，促进严格规范执法，以维护社会的公平、正义。在行政经费管理方面，在真实性、合法性的基础上，注重效益审计。促进行政工作的经济、效率、效益党中央、国务院一直在强调建立更加科学、高效、低成本的节约型政府。其目的是降低行政成本，提高资金使用效益和政府部门的工作效率。效益审计是审计工作的发展方向。是现代审计的主流，也是全面履行审计监督职能的要求。《审计署2003年至2007年审计工作发

　　展规划》就把“积极开展效益审计，促进提高财政资金的管理水平和使用效益”作为审计工作的主要任务来抓。政府效益审计的目的是规范政府的行政行为，促进政府依法行政，帮助政府降低行政成本。公安内部审计要主动顺应时代发展的新要求，满足公安工作的新需要，在真实性、合法性的基础上，注重效益审计。树立服从、服务于公安工作全局的理念，找准与公安业务工作的结合点，积极探索、开展效益审计。要在关注钱花得“对不对”的同时。更关注花得“值不值”和“好不好”的问题，不断提高资金和资产管理水平，降低执法成本，提高执法效能，为推进公安基层基础建设提供强有力的保障。效益审计的重点要放在揭示决策失误和装备物资采购、工程建设、公务消费等活动中的损失浪费问题，关注决策、项目和资金使用效率、效果、效益，关注经济效益、社会效益和政治效益的统一。近年来。随着国家经济社会和公安事业的不断发展，国家对公安机关的经费投入不断增加，全国公安机关经费收入总教逐年增

　　长，各种公安专项资金投入不断加大，如中央补助地方公安机关专项经费、金盾工程建设、“三基工程”重点项目建设以及对中西部装备的采购配发等。今后一个时期，国家财政投入力度将进一步加大，公安经费保障问题会继续改善，经济活动会更加频繁。公安机关经费物资管理使用情况、使用效益如何，是否足额到位，是否用在了刀刃上，有无挤占挪用问题；专项经费是否合理使用，能否转化为实实在在的装备物资和现实的战斗力，进而推动基层基础建设；各级公安机关的领导干部是否具有科学发展观、正确政绩观，是否只注重发展速度不注重发展质量，公安审计需要对此做出全面、真实、客观的评价，确保公安经济活动健康、规范运行，推动公安工作又快又好发展。对所属单位的审计，要区别不同情况，有重点地开展审计工作从单位构成情况看，公安机关所属单位既有企事业单位，又有各种非营利组织社团以及基金会等。这些单位财务状况如何，资产管理使用情况如何，资金使用效益如何，

　　既影响着公安机关的形象，也影响着对公安机关的服务和保障程度。1所属企事业单位的审计，要注重效益情况。在对企事业进行效益审计时。要注意查处由于决策失误、管理不善等造成的国有资产损失，促进企事业单位加强内部管理，降低成本，促进各种节约型经济体的形成。要注重经济效益、社会效益和政治效益的统一。2社会团体、基金会的审计，重点关注支出的合理性和公益性。社会团体是为了实现一定的意愿，按照其章程开展活动的非营利性社会组织；基金会是指利用捐赠的财产，以从事公益事业为目的而依法成立的非营利性法人。无论是社会团体还是基金会，都必须遵守宪法、法律法规、规章和国家政策。由于这些单位的非营利性，审计时经济效益不应是其评价的主要内容，要在关注支出合理性的基础上。重点关注支出的公益性和活动的社会性。二、创新公安内部审计工作的途径公安内部审计活动的特点决定了公安

篇九：浅析公安系统内部审计现状研究

　　对公安内部审计发展方向的探讨

　　长期以来,我国公安内部审计工作是以传统审计为主的，即以内部经济活动单位(部门)为审计对象，以其会计年度所发生的全部经济活动为审计内容,对单位财务收支的真实性、合法性进行审计。传统审计的职能有三个：监督、鉴证、评价,其中监督是最基本的职能，差错防弊是审计最基本的目标。随着我国财政管理制度的变革以及计算机网络技术在公安机关的普遍应用,内部审计所面临的环境已经发生了很大变化。与其相对应,公安内部审计的审计目标、审计方法、审计手段都与传统审计有很大差异，对内部审计人员素质也提出了更高要求,这也是公安内部审计向更高层次发展的必然趋势。

　　一、当前公安内部审计面临的挑战２0００年1月起,《中华人民共和国招标投标法》正式实施,这是我国第一部专门规范招投标活动的基本法律，标志着招投标工作步入法制化轨道。20０3年1月起正式实施的《中华人民共和国政府采购法》,进一步对政府采购行为作出了法律规范，要求各级国家机关、事业单位和团体组织,使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务，必须通过政府采购形式。这两部法律的实施，对于公安机关财政资金的使用提出了更高、更全面的要求。

　　一些公安机关实行了会计核算中心制度，取消原有部分会计核算单位，设立报账中心,将原来分属各部门的会计核算、管理、监督等职能委托报账中心统一行使，改变了会计主体以及核算方式。

　　二、适应变革，探索公安内部审计发展新路子随着电子计算机技术的普遍应用，公安机关内部建立了各种装备财务信息化平台，一些地方公安机关实现了财务信息无纸化，并可以利用内部局域网进行远程操作、查阅。公安内部审计必须围绕自身使命，适应审计对象、内容和手段的变化，不断转变审计观念，才能在发展中不断壮大。(一）认清形势,实现公安内部审计重点的转移如上所述，在实行“收支两条线”后,公安机关执行财经纪律的自觉性已有很大改观,但面临着部门预算、政府采购、招投标等一系列新的要求。如何使公安机关各业务加快适应新的要求？这是公安内部审计面临的一个新任务。当前公安内部审计的工作重点应该从传统的财务收支审计转变到单位管理活动的经济性、资源利用的效率性、达到目的效果性的评价上来。审计目的不仅仅限于差错防弊,更主要是通过评价活动,实现公安机关经济活动的效益最大化。在今后一段时间里，基层单位私设“小金库”等严重违反财经法纪的问题仍将是公安内部审计关注的一个敏感点,但是从整体来讲,公安内部审计更应该注重内部各种资源

　　的使用效益、效果、效率，并能促进公安机关内部管理水平的不断提高。

　　具体而言,公安内部审计就是要实现“五个转化”：审计职能由监督为主向管理评价转化；审计对象由单位审计向项目审计的转化;审计内容由真实性合法性审计向绩效审计转化；审计手段由手工化向电子化转化;审计时间由事后审计向事中事前转化。

　　（二）围绕“五个转化”,开拓公安内部审计工作新领域一是开展专项审计。公安内部审计要改变传统对单个单位财务收支进行年度审计的做法,以公安业务开展过程中领导和社会关注的热点问题为审计对象开展审计调研，对业务流程的合法、合理、合规性进行评价,提出在业务办理环节可能存在的漏洞，并形成指导性意见，供公安机关领导决策参考。与传统审计比较,专项审计设涉及面广、目的性强、对公安业务进行全过程调查研究,因而对公安业务工作更具有指导意义。它有利于更好发挥内部审计作用，效果也更好。做法上可以采取以资金流向或者某一业务流程为主线、横向到底、纵向到边的模式进行。比如对看守所生产费的审计，可以资金的流向为主线；对车管业务经费的审计,可以车管业务流程为主线。对于发现的问题，内部审计要注重从制度上、机制上找原因、提出标本兼治的有效措施,注意从宏观层次发挥指导作用。二是开展绩效审计。绩效审计即前述对于资源利用的经济性、效率性、效果性进行评价。对于公安内部审计而言，

　　就是对公安机关资金、装备甚至人力资源利用情况进行评价。经济性是指审查和评价公安机关投入的各种资源(人力、物力、财力)是否得到经济合理的利用;效率性是指是否实现产出最大化或投入最小化，即支出是否讲究效率；效果性是指资源利用多大程度上达到政策目标。绩效审计的开展,是深化公安机关内部管理的必然要求。它关注的是审计事项的未来,更具有建设性,通过评价,提出促进绩效提高的建议。通过绩效审计，可以促进公安业务创造更好社会效益,也有利于减少人力、物力的挥霍浪费。

　　绩效审计在我国并没有全面铺开,由于起步晚，从程序到方法、评价标准等方面均没有成熟的做法，需要内部审计人员结合公安业务创造性地进行评价,具有相对性、灵活性。在内部审计实务中，宜采取先试点再全面的策略进行。可以选取公安业务中相对单一、容易取得审计依据的项目进行。待取得经验后,再对涉及面广、资金量大、社会关注度高的业务进行评价。比如可以选取某一次大型保卫活动作为对象，从投入的人力、物力和取得的效果进行比较，并对保卫工作中的组织、协调情况进行评价;评价标准可以是以前类似保卫活动所占用的人力、物力数量,还可以包括新闻媒体、领导、市民、干警等对于这次活动的评价;方法可以采取审计抽样法。评价所需资料包括保卫方案、总结材料等,并实地对保卫方案实施过程进行观察。通过审计，总结活动中存在的薄弱环节,并找出原因，为以后更好开展类似活动提供依据。

　　同时,在实行部门预算后,内部审计人员在审计中要重点关注各单位预算的编制和执行、支出的真实完整性、支出审批控制、支出结构和支出比例变化的合理性,对超预算、无预算支出以及异常增减的支出项目要引起重点关注。审计要结合各单位公安业务,关注各部门的预算管理编制情况，关注专项资金的合理分配、有效使用。通过审计,提高各部门编制预算水平，提高预算执行质量和资金使用效果,规范各单位的财经管理行为。

　　三是开展合同审计、招投标审计。这也是内部审计由事后向事前、事中转化的体现。《招标投标法》、《政府采购法》对于采购、建设项目从招投标、签订合同到项目结算都作了详细规定，对具体经办人员提出了更高要求。由于两个法实施时间不久,公安机关业务部门还未能完全适应其需要，因此内部审计人员在为各单位提供咨询服务方面应该加大力度,减少在项目实施过程中失误的发生。

　　对于整个项目的实施过程也应该加大审查力度。工程建设招投标活动中行贿受贿、贪污腐败现象已经成为一个社会问题,内部审计人员对此应予以高度关注,如应该公开招标的变为邀请招标，应当邀请招标的变为直接发包采购,不按照法定程序开标、评标和定标;个别评标专家在评标过程中不能客观公正地履行职责;有些招标人与投标人串通,投标人之间相互串通，以弄虚作假和其他不正当手段骗取中标，在中标后擅自转包和违法分包等等问题都应该成为公安内部审计的一个新的敏感点。

　　四是重视会计核算中心审计。会计核算中心对于公安机关来讲,是个新生事物。会计核算中心成立后，各内部单位由于会计核算职能的转移,淡化了会计主体意识,容易放松财务管理工作，因此内部审计必须首先对各单位内部控制制度建立健全情况进行评价，审查有没有健全有效的内部管理制度以及执行效果如何；其次要注重对各单位实物资产的管理使用情况进行盘点,长期以来,公安机关都有“重采购轻管理”的管理盲区,审计要重点审查固定资产账实不符情况。再次要把会计核算中心作为一个审计对象,检查会计核算中心建立运行以及自身财务核算情况。包括:纳入中心核算单位和资金范围,双方责权利是否明确;中心集中资金的规模及分户核算、日常管理情况，重点是检查资金管理情况；中心内控制度情况，是否制定了核算操作程序、内部业务流程、工作制度和岗位职责，执行情况如何。对于在会计核算中心审计中发现的问题，内部审计要注意区分会计核算中心和报账单位责任。

　　五是善于把握机会、利用新技术,实现内部审计的突破。随着公安机关内部装备财务各信息平台的建立和区域网的应用，内部审计也处于财务信息无纸化包围之中，很难想象要求被审计单位打印财务数据提供给审计人员是一种什么样的情形。内部审计方法、手段、证据甚至部分目标都受到了影响。在财务信息无纸化环境中，内部审计实现了事后审计向事前事中审计的突破、就地审计向远程审计的突破、手工审计向电算化审计的突破。内部审计人员在办公室的电脑

　　前，就可以对被审计单位财务情况进行动态适时跟踪,了解被审计单位账面资金流动情况，并进行比较分析，发现疑点及时告知被审计单位,把问题消灭在萌芽状态。同时由于审计手段科技化，也提高了审计工作效率。

　　在无纸化环境下,内部审计工作首先要学会对各信息系统的风险、安全性进行评价;其次要善于使用财会、审计软件,并运用局域网开展远程审计。如利用公安局域网,通过人机合作，实施远程审计,对被审计单位财会数据进行适时收集审核,在网上复制有关数据、编写审计工作底稿、获取审计证据等,以及了解审计项目进展，使用内部OA向被审计单位了解有关情况等。

　　对于公安内部审计人员而言,技术方面的难点并不是真正的难点。这种审计环境带来的内部审计观念上的冲击是真正的考验。多数内部审计人员已经习惯于多年养成的审计方法、审计手段，已经形成“路径依赖”，不愿意或者不会主动去迎接这种变革。

　　三、提高公安内部审计人员业务素质，适应公安审计发展需要

　　提高公安内部审计人员的素质，首先是观念上的创新。内部审计人员要认清形势,把握公安内部审计发展趋势和要求，不断更新自己旧的观念,关注内部审计面临环境的变化，在动态中理解公安内部审计工作。

　　其次要对照公安内部审计发展的要求,分析自身业务技能方面存在的不足，缺什么学什么,提高自身业务素质。目前

　　的审计人员主要是财务审计人员,有较高的财务会计知识,但是对于各类公安业务了解不多，而且欠缺政府决策、治安管理等方面理论知识，不能满足更高层次的绩效审计需要，难以对公安机关经济活动进行客观、公正、全面评价。同时对于计算机网络技术也很少全面掌握,不能全面开展计算机环境下的审计评价活动。这些问题的解决,都有赖于内部审计人员自身业务素质的提高。审计人员可以结合工作需要,通过培训、自学等多种形式，在工作实践中不断总结,提高自身业务素质。

　　就目前公安内部审计队伍状况而言，以下几个方面内容有必要加强学习：

　　一是绩效审计相关知识，包括相关理论、目前开展比较成功的审计项目做法等。绩效审计在西方开展已有二十多年历史,在我国香港也有成功的审计案例。公安内部审计人员要掌握绩效审计的一般原则、做法等,在工作中要善于学习思考、借鉴成功的审计案例。

　　二是公安相关业务及其评价依据。包括(一）涉及经济活动的主要是有收费、罚没、暂扣款物的业务,如:车管业务、经济犯罪侦查业务、取保候审金、看守所生产费以及基层单位的治安联防费等。(二）单一的公安业务项目，主要是指公安机关专项行动或者专项建设、专项设备等。熟悉这些是为开展绩效审计作准备的。比如交通智能系统,项目建成投入使用后，对城市的交通秩序有多大改观?又如大规模统一专项

　　整治行动,出动了多少警力、抓获多少犯罪嫌疑人、破获多少案件等。

　　三是涉及政府采购、招投标的知识。如合同、招投标过程以及当地政府的相关规定等。这里的难点是对于招投标过程以及所采购物品性价比的了解掌握。公安内部审计人员在这些方面往往由于缺乏具体操作,因而和被审计对象之间存在“信息不对称”情况,不能有效识别效相关业务的合理性、恰当性，达不到审计目标。

　　四是计算机审计应用技术的掌握。包括:（一)专业审计辅助软件的操作；(二)所属公安机关采用财务软件的操作;(三）利用计算机对财务数据的远程访问、查询、下载、分析操作;更深层次的程序编译检测技能等。（四）对计算机环境下审计证据、审计程序的评价技能。由于被审计单位电子数据的可靠性、审计程序的规范性目前尚无保障，如何对这些方面存在的风险进行评估,需要公安内部审计人员做出探索。

　　受当地经济发展水平、财政管理状况的影响,各地公安机关内部审计发展也不平衡，但是作为今后发展的方向,应该都是一致的。各地内部审计在立足于现在的基础上，认清发展方向,结合当地实际情况，有重点的开展审计工作,相信会开创公安内部审计新局面的。

篇十：浅析公安系统内部审计现状研究

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　　浅谈公安内部审计存在的问题及对策

　　作者：王伯增来源：《现代经济信息》2015年第11期

　　摘要：本文结合工作经验，在公安内部审计存在的问题中找出对策，突破公安审计工作中遇到的瓶颈，让公安内部审计工作长足发展，规范财务管理，促进党廉政建设。

　　关键词：内部审计；问题；对策

　　中图分类号：F239.45文献识别码：A文章编号：1001-828X（2015）011-000-01

　　近年来，公安内部审计工作得到了长足发展，在规范财务管理，促进党廉政建设方面发挥了不可替代的重要作用。但随着工作的深入，制约公安审计工作发展的一些深层次问题逐渐暴露，公安审计工作面临一些难以突破的瓶颈问题。下面，结合工作实践，谈一下公安内部审计工作存在的问题及对策。

　　一、存在的问题

　　（一）对公安审计工作不够重视

　　虽然公安部出台了《关于进一步加强公安审计工作的若干意见》，对加强公安审计工作进行了全面部署，但有的公安机关对审计工作的认识存在偏差，没有认识到审计工作的重要性和独特作用，没有真正摆上重要位置。甚至有人认为公安机关的主要职责是维护治安、打击犯罪，审计工作可有可无，不愿在审计工作上投入人力物力。

　　（二）机构、人员建设面临较大制约

　　一是机构不健全。目前，虽然地市级以上公安机关均建立了独立审计机构，但绝大多数县级公安机关没有建立审计机构，有的即使设立了，也同纪委、督察部门合署办公，缺乏独立性，影响了工作职能的发挥。二是人员少，素质低。绝大多数公安审计部门人员较少，有的甚至只有一名审计人员，数量上不能满足工作要求。现有审计人员绝大多数是学财务出身，业务知识单一，缺乏审计、工程、信息通信技术人才，不能满足开展工程审计、绩效审计、涉案财物审计的要求。

　　（三）转型升级压力大

　　目前，公安审计工作存在层次不高，审计方式落后等问题，影响了职能作用的发挥。从审计内容看，财务收支审计多，内控审计、风险管理审计、绩效审计基本没有开展。从审计方式看，事后监督多，事前、事中监督少，没有对重要经济活动开展全过程审计监督。从审计手段

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　　看，取证方法单一，注重查帐方法的运用，忽视了询问、实地检查等方法的运用，影响审计效果。

　　（四）工作质量不高

　　由于公安审计工作起步晚，缺乏统一规范的质量控制标准，致使公安内审目标不明确，程序不规范、取证手段单一，影响了审计质量的提高。有的工作中没有形成工作底稿，有的必要审计程序没有实施，有的没有建立审计档案，有的重大问题没有查深查透，审计意见缺乏针对性、可行性，致使审计工作流于形式，不能发挥应有的作用。

　　二、解决问题的对策

　　（一）切实增强做好公安审计工作的紧迫感和责任感

　　公安审计工作是公安机关审计部门依法独立开展的一项经济监督、评价和咨询活动，是公安工作的重要组成部分，是提高资金使用效益、降低警务成本、提升行政效能的有效手段，是规范权力运行、严肃财经纪律、推进惩治和预防腐败体系建设的重要举措，是加强干部监督管理、促进队伍建设的重要途径，各级公安机关一定要从全局和战略的高度，深刻认识公安审计工作的特殊重要性，深刻认识新形势下公安审计工作只能加强，不能削弱，切实增强做好公安审计工作的责任感和紧迫感，努力在新的历史起点上开创公安审计工作新局面。

　　（二）完善审计机构、充实审计人员

　　各级公安机关要把审计机构、人员建设摆上重要位置，积极争取党委、政府支持，建立审计机构，充实审计人员，确保县级以上公安机关均建立独立的审计机构。严格掌握任职条件和专业要求，逐步充实经济、法律、工程、计算机等方面的专业人才，确保审计干部队伍有合理的结构和良好的素质。推行审计人员定期轮岗交流和上挂下派锻炼制度，增强队伍活力。坚持实行审计人员岗位资格证书制度，未取得资格的人员不得从事审计业务工作。

　　（三）加快推进公安审计转型发展

　　公安内部审计部门要想有所作为，必须更多关注内部控制和绩效审计，帮助公安机关完善制度，改善管理，提升效益，推动公安审计工作向管理型审计转变。应充分借鉴国际、国内先进经验，立足内部审计的规律和特点，突出公安审计特色，树立科学的公安审计理念。拓展公安审计领域，尝试开展内部控制审计、管理审计、绩效审计和风险审计，逐步开展重大经济决策事前审计咨询和风险评估。运用费效分析等先进审计方法，努力提升公安审计工作的层次和水平。更加注重事前、事中审计，对一些重大建设项目的立项、招投标、合同签订、工程结算进行全过程跟踪审计，及时发现问题、防范风险。将审计职能由以监督为主转变为监督与服务并重，寓服务于监督之中。通过监督来进行服务，通过服务来体现其价值。

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　　（四）进一步提升审计工作质量

　　审计质量是审计工作的生命线，关系到审计工作的生死存亡。要充分发挥审计的职能作用，就必须不断提升审计质量。一是规范审计流程。从立项、制定计划、审计实施、审计报告、归档五个环节出发，逐渐形成规范、实用、操作性强的工作流程。二是拓展审计取证方法。综合运用询问、问卷调查、投诉举报等审计方法，扩大问题线索，获取充分、有效的审计证据，并对审计过程进行全程记录。三是严格质量控制。严格落实审计组长、审计部门负责人两级复核制度，对审计过程、审计证据严格把关，确保质量。定期组织审计项目质量评比活动，鼓励先进，鞭策后进。

　　（五）不断提高审计人员履职能力

　　有计划、分层次地组织开展审计实战训练和专业培训，提高审计人员专业胜任能力。鼓励和支持审计人员参加在职教育、后续教育、学历教育以及各类专业技术资格考试，不断提高业务能力和水平。工作中采取传帮带模式，有计划、有重点的安排审计人员轮流参加各类审计项目，坚持在学中干、干中学，在老审计的传帮带下学习审计的操作流程、审计经验、审计方法等，提高工作能力。科学利用外部人才资源，探索建立外聘专家库和专家咨询制度。要全面实施公安审计人才库建设，为公安审计工作储备人才资源，提供业务技能支持，充分发挥专业人才在公安审计工作中的骨干示范、辅助决策和参谋助手等作用。

篇十一：浅析公安系统内部审计现状研究

　公安内部审计工作总结范文

　　#391864公安内部审计工作总结1一、基础建设

　　20__年是我校各项改革迅速发展的一年，教学、科研、管理工作有条不紊的开展，为我们搞好工作提供了有力保证。我们审计处认真贯彻落实审计厅、教育厅等上级部门的指示精神，结合我校实际，在做好审计工作的同时，积极配合其它各项工作的开展。坚持"完善自我，提高认识"的原则，努力完善审计制度，健全审计机构，调整人员结构。

　　1.参与制定了学校物资采购、设备管理及相关规章制度若干项。规范了经济行为，使审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。

　　2.在学校机构改革后，进一步明确了审计工作人员的职责和权限。使内审工作的内部监督职能进一步得到体现，可以更好的为领导提供决策依据。

　　3.调整人员的知识和年龄结构，新增专业审计人员____(均为应届本科毕业生)，加强了审计队伍建设，一名同志获高级会计_资格。经验丰富的老同志和积极上进的年轻人相互交流、相互学习、以老带新、新老结合，形成了一支知识结构和年龄结构较为合理的充满生机和活力的审计队伍。

　　二、学习及培训

　　强化措施，进一步提高审计人员的业务素质和政治素质，使我校每个内审人员都真正成为"思想、业务过硬、技能娴熟、务实高效"的工作高手。

　　1.派一名同志随同教育厅考察_赴法国等国外学习考察，获取了大量审计工作信息及先进工作经验。

　　2.与南京大学、华南理工大学、河南大学等省内外高校相互交流，共同探讨审计工作新思路。

　　3.加强自身业务素质的学习，积极进行学术研究和探讨，公开发表专业学术论文4篇。

　　三、参与后勤改革

　　随着高校后勤管理社会化改革的深入，我校后勤集_已逐步成为独立核算、自主经营、自负盈亏的经济实体，这就要求我们必须建立健全成本核算制度。我们参与制定了一系列后勤改革的规章和措施，同财务处、后勤管理处一道，对集_每个中心进行了成本核算，并结合外校经验，根据本校实际，制定了各项定额标准，为推动学校的后勤改革和发展起到了应有的作用。

　　#391862公安内部审计工作总结2近年来，合肥供电公司将强化内部审计作为加强企业精益化管理的

　　“一号工程”。随着企业发展方式的转变，内部审计已成为企业的“免疫系统”，从以查错纠弊为主的财务收支审计逐步深化为全面经济效益审计。

　　一、加强过程管控提升内审质量

　　质量是审计工作的生命。合肥供电公司从制度、手段和成果管理等多个层面入手，全面提升内部审计工作质量。

　　在管理标准化方面，合肥供电公司以制度建设为抓手，在审计管理、内部控制、风险管理、考核评估等方面，制定和完善了21项管理办法和实施方案，详细规定审计年度计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系，逐步构成一整套行之有效的内部审计制度体系。

　　透过增强内部审计规范化、信息化水平，加强成果应用，合肥供电公司审计项目的数量和质量逐年提高，内审效能明显提升。该公司共完成财务、管理类审计17项、工程类审计379项，提出各类审计意见和推荐

　　120余条，促进企业增收节支1796。32万元，真正发挥了审计在企业经营管理中的增值作用。

　　二、创新管理手段实现持续发展

　　合肥供电公司透过创新审计方法和手段，建立和完善审计人才储备机制、项目后评估机制、工作成果转化机制和创新培育机制，实现内部审计的可持续健康发展。

　　合肥供电公司主要负责人分管审计部，审计部门参与企业预算编制等经营管理工作，职能作用得到有效发挥。审计委员会职能分工和工作程序不断改善和完善。透过理顺管理体制，整合相关资源，建立规范、健全、顺畅、可持续的审计执行体系，使企业上下对内部审计重要性的认识和配合度进一步提高，内部审计氛围日益浓厚。

　　合肥供电公司还个性重视将工作实践提炼转化为理论成果，透过编写审计案例和典型工作经验、撰写专题论文、开展课题研究等方式，推出了一系列理论成果。近年来，《依法治企环境下的审计成果管理》《对县公

　　司审计项目实施审计督导》等11篇论文分获安徽省内部审计理论研讨和安徽省电力公司管理创新多个奖项。

　　#391863公安内部审计工作总结3这一年来，我能够热衷本职工作，严格要求自己，摆正工作位置，时

　　刻保持“谦虚”、“谨慎”、“律己”的态度，在领导的关心和同事们的帮助支持下，勤奋学习，努力提高自我，勤奋工作，履行好岗位职责，得到了领导和前辈们的肯定。现将一年来的学习、工作情况作如下简要个人工作总结：

　　一、强化理论和业务学习，不断提高自身综合素质。作为不是审计专业毕业，对审计相关法律法规和工作程序接触不多。因而只有不断加强学习，积累充实自己，才能更好的进入角色，做好工作。

　　一是加强思想政治学习，认真学习和贯彻党和国家制定的各项路线、方针、政策，保持政治上的清醒和坚定。坚定为人民服务的念。

　　二是认真学习业务知识，虚心向前辈学习，一年来，在领导和同事的帮助下，我对工银行个人总结程审计有了更深层的认识。

　　三、拓宽工作领域，积极参加流程银行建设。今年初，很荣幸被部门选派参加联社的流程银行改革筹备小组。在相关领导的指导下，能迅速调整传统银行的工作模式，按时按量完成了部门的岗位说明书编写、流程化

　　文件编写以及精细化工作手册编写。通过上述一系列做法，稽核工作得到了有效的开展，取得了良好的监督效果，杜塞漏洞，患未然。

　　#393041公安内部审计工作总结4时光过的飞快，__年公司的工作已经结束了，可以说，在__年的工作

　　中，我们全公司的工作人员都高效的完成了自己要做好的工作。我们的公司财务审计部门的工作当然也是在发展中，高效的完成了公司安排给我们的公司，相信我们一定能够做好，这些都是我们得来的不断的发展的成果，相信我们一定能够做好!

　　__年是集团公司推进行业改革、拓展市场、持续发展的关键年，也是财务审计部创新思路，规范管理的一年。财务审计部坚持“以市场为导向，以效益为中心”的行业发展思路，紧紧围绕集团公司整体工作部署和财务审计工作重点，团结奋进，真抓实干，完成了部门职责和公司领导交办的任务，取得一定的成绩。为了总结经验教训，更好的完成__年的各项工作任务，我部就财务、审计方面的工作作出总结如下：

　　一、__年财务审计工作的简要回顾

　　(一)财务方面的工作

　　1、增强财务服务意识

　　__年，我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。

　　为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局(公司)的财务制度，结合集团公司的实际情况，组织汇编了集团的财务制度。

　　为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整;强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。

　　2、预算管理得到稳步推进

　　一是细化预算内容。根据各分、子公司__年及__年明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况，按科目进行了分类统计，为各分、子公司的__年全面预算奠定基础;

　　二是提高预算透明度。预算方案根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明度;

　　三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。

　　一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有大大的提高和增强，为做好__年全面预算工作积累了经验。

　　3、充分利用税收政策

　　充分利用国家对企业的各项税收优惠政策，我部积极办理了_物流公司、_运输公司的税收减、免、缓工作，并由此取得了市国家税务局准予_物流公司、_运输公司减免__年度企业所得税合计177.29万元、营业税29.48万元的税收优惠政策的批复以及__年度_物流公司、_运输公司所得税减免的批复，为集团公司取得了实质性经济收益。

　　4、切实加强财务管理

　　根据集团公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求，财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采用按“统一管理，分级负责”的原则进行管理。财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。

　　5、强力整顿财经秩序

　　根据市局(公司)财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案，集团公司围绕市局“规范行业经营行为，促进烟草行业的健康发展，为国家创造和积累更多的财富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展”为指导思想，严格按照市局(公司)的自查要求，认真开展财务自查工作。财务审计部从严从细，自上而下对“帐外帐”、“小金库”和虚列(乱列)成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查，并实施强化经济责任审计与加强财经秩序整顿相结合，按照

　　“边整边改”的原则，将查出来的问题根据时间、性质等分门别类，从中查找经营和管理上的漏洞，并有针对性地指定整改措施，限期整改到位。通过此次的自查，切实加强了国有资产的监管力度。

　　6、加强资金管理的作用

　　为了规范集团经济运行秩序，加强各分、子公司的资金管理，降低和杜绝资金的使用风险，提高资金使用效率，促进集团健康发展。集团公司从__年8月份起将集团公司资金管理中心纳入市局(公司)结算中心统一管理。我们为了保证集团资金管理中心能顺利、及时进入市局(公司)结算中心，按照市局(公司)结算中心要求，对各分、子公司的年度和月度资金收支预算、管理费用预算、经营费用及财务费用进行了认真严格的审核和汇编。与此同时，为确保各项工作有条不紊的开展，强调各分、子公司要加大催收货款力度，保证集团公司正常的经济运行。

　　(二)审计方面的工作

　　1、根据市局财务审计工作会议精神，对财务审计部工作的提出要求

　　(1)继续巩固推行财务管理模块，加强财务人员的管理意识和责任心，充分发挥财务管理的职能作用。在全面实施信息化管理的同时，要求我们财务人员要利用更多的时间和精力参与企业管理，每周必须下各核算的公司了解业务运行情况，发挥主观能动性，多为经营者提供有参考价值的信息和建议，这一要求作为__年目标考核的主要指标来考核。

　　(2)全员树立财务管理是企业管理的核心思想，增强危机感、紧迫感和责任感，加强学习，努力提高自身素质，适应新形势下财务工作的`要求。

　　(3)加强内部审计工作力度，发挥专项审计工作的作用，从而降低经营风险。随着集团公司快速发展，企业的资产越来越大，效益和权益的积累也越来越多，内控也越来越重要。作为会计不能只抓核算，更重要在管理，内部管理失控，就会造成企业资产浪费，严格遵守国家和集团的规章制度，确保国有资产的保值和不流失;通过加强内部管理，降低成本费用，提高资产运行质量，从资产监管中要效益，实现集团内涵式、集约化发展。

　　2、全面迎接国家审计

　　为了迎接国家审计署的全面检查，根据市局(公司)审计重点，我部门__年12月31日的财务收支进行了复查，并结合内审工作实际，紧紧围绕集团公司的热点、重点、难点问题开展工作，充分发挥财务的监督和服务职能，及时为集团公司领导提供决策依据，并对审计将涉及财务方面的工作进行了具体的安排和布置。

　　3、财务的审计、监督岗位

　　我们为加强集团公司财务工作的审计和监督职能，今年面向社会招聘了四位从事财务工作多年，经验丰富的财务人员，充实加强财务的审计、审核及财务管理工作岗位。明确了四位同志的工作职责和范畴，要求尽快修订完善本部门各个财务岗位责任制及考核办法，为提高财务工作的质量和效率打下坚实的基础。

　　4、制定并学习了《财务审计部岗位责任制考核办法》

　　为了更好地履行总经理赋予的职责，加强(集团)公司财务管理和稽核检查力度，规范集团财经秩序和调动广大财务人员的工作积极性和责任感，财务审计部特制定了《财务审计部岗位责任制考核办法》，通过大家认真

　　地学习和讨论，积极思考，并赞同严格按照目标考核办法认真履行自己的工作职责。

　　二、存在的问题

　　__年，我部财会审计工作在许多方面均有了明显的进步，但仍然存在着较为突出的问题，主要表现在：

　　1、是需要加大制度建设的力度;

　　2、是加强对分、子公司的财务管理;

　　3、是财会人员的整体业务水平仍有待提高;

　　4、是财会人员政治素质和工作作风尚需改进。

　　在这即将过去的一年中，经过全部门同志的共同努力，虽然我们取得了一定经济效益和社会效益，财务审计部的工作也是受到领导的认可和支持，取得了单位同事的信任。但是随着改革的纵深推进，我们将面临许多问题：财务审计制度有待进一步完善，财务审计方法需要进一步改进，财务审计力度需要进一步加强。面对这些挑战，在以后的工作中，我们将在市局(公司)的指导下，按照公司领导的总体部署，结合公司实际，开创性工作，努力使财务审计工作再上新台阶。

　　__年我司股本结构将发生较大的变化，公司财务管理制度也将随时作出相应的调整，在成本管理、资金预算、费用管理等也将遇见许多新的要求和新的矛盾，财务审计部将在公司领导的正确领导下，充分发挥全部员工的主观能动性，不断转变工作作风，调整工作思路，根据实际，开创工作，为公司财务管理服好务。

　　#393039公安内部审计工作总结5

　　今年以来，__市审计局将加强审计法制建设作为规范审计行为、提高审计工作质量、提升审计执行力和影响力的关键环节抓实抓好，通过加大审计法制宣传力度、建立健全规章制度、加强法制队伍建设等一系列有效的措施，推动了审计法制建设的进一步发展，促进了审计工作的规范化和科学化。

　　一是加大审计法制宣传力度，营造审计执法的良好氛围。为使社会公众了解审计工作流程、审计处理处罚依据等内容，连续一个半月在当地主流媒体连载审计法律法规知识问答，对《审计法》、《审计法实施条例》等主要审计法律进行了集中宣传，提高了群众对审计工作的认知度。印制了审计法律法规宣传册，对审计机关的职责、权限和应履行的法律责任以及被审计单位的责任、义务、权利等进行了详尽说明。举办了全市审计法律法规知识竞赛活动，调动了社会公众学法用法的积极性，扩大了审计工作的社会影响力。

　　三是加强审计法制队伍建设，提供坚实人才保障。在审计力量紧张的情况下调整充实了审计法制队伍，为推进法制建设奠定了基础。成立了一支24人的审计普法志愿者服务队，定期开展审计法律法规咨询和宣传工

　　作。加强法律教育培训，今年以来，先后组织审计法律知识培训班6期，培训230余人次，提高了审计队伍的法律理论水平。

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